一直備受質(zhì)疑的匯鴻集團(tuán)(600981.SH)收到了監(jiān)管罰單
。
(資料圖)
7月5日晚間
，匯鴻集團(tuán)披露，當(dāng)日，公司收到證監(jiān)會江蘇監(jiān)管局出具的警示函，公司及相關(guān)責(zé)任人被采取警示措施。匯鴻集團(tuán)被監(jiān)管警示
，源于2022年年報出現(xiàn)會計差錯。公司存在多列存貨、資產(chǎn)減值損失、少計提壞賬準(zhǔn)備、財務(wù)費用等問題。匯鴻集團(tuán)主要從事供應(yīng)鏈運營業(yè)務(wù)
，涉及紡織服裝、食品生鮮等，公司主營業(yè)務(wù)盈利能力較低，2014年至2022年的9個年度，扣非凈利潤有7個年度虧損。2022年
，匯鴻集團(tuán)扣非凈利潤虧損額達(dá)8億元。讓人意外的是，當(dāng)年度，公司仍然派發(fā)紅利2242萬元。多指標(biāo)會計差錯領(lǐng)罰單
年度報告是股東、投資者觀察一家上市公司資產(chǎn)質(zhì)量
、經(jīng)營質(zhì)量及能力的重要窗口，也是投資決策的重要依據(jù)之一。如果年度報告出現(xiàn)會計差錯，會誤導(dǎo)投資者。匯鴻集團(tuán)就存在多個重要指標(biāo)數(shù)據(jù)差錯問題。今年6月9日
，上海證券交易所針對匯鴻集團(tuán)2022年年度報告發(fā)出信息披露監(jiān)管工作函
，對部分財務(wù)數(shù)據(jù)異常進(jìn)行問詢。
根據(jù)此前年報披露的數(shù)據(jù)
，截至2022年底
，匯鴻集團(tuán)存貨賬面余額49.38億元，其中開發(fā)成本20.62億元
，同比增長416.8%
，開發(fā)產(chǎn)品3.84億元，同比下降28.49%。開發(fā)成本計提跌價準(zhǔn)備4.6億元
，開發(fā)產(chǎn)品計提跌價準(zhǔn)備0.34億元
，主要系公司子公司南京鴻信房地產(chǎn)開發(fā)有限公司房地產(chǎn)項目計提存貨跌價損失1.9億元，子公司江蘇開元船舶有限公司計提船舶存貨跌價損失2.9億元
。其他應(yīng)收款期末賬面價值4.8億元
，前五名其他應(yīng)收款期末余額合計9.3億元，計提壞賬準(zhǔn)備金額合計7.8億元
，金額較大
。
6月29日，在回復(fù)監(jiān)管函的同時
，匯鴻集團(tuán)發(fā)布了會計差錯公告。2022年末，公司控股三級子公司江蘇開元船舶有限公司(以下簡稱“開元船舶”)在手5艘海工船因船東違約，無法按原合同執(zhí)行。開元船舶將所有預(yù)付款轉(zhuǎn)為存貨，以便待存貨處置結(jié)束后明確損失金額，向原船東追索。同時，為減少損失，開元船舶繼續(xù)推進(jìn)船舶的建造并積極尋找新的客戶，于當(dāng)期將5艘未完工海工船在預(yù)付賬款項下歸集的船舶建造成本和計收船廠的經(jīng)營性預(yù)付款利息合計約5.73億元全部轉(zhuǎn)為存貨核算。根據(jù)會計政策
，按照開元船舶和船廠雙方協(xié)議約定，原計入存貨的經(jīng)營性預(yù)付款利息應(yīng)由船廠承擔(dān)，該利息不符合存貨確認(rèn)的條件。會計差錯更正為：將上述計收的經(jīng)營性預(yù)付款利息約2.41億元從存貨調(diào)整至其他應(yīng)收款并進(jìn)行減值測試。如此以來
，針對2022年年報
，調(diào)減存貨賬面價值971.63萬元，調(diào)增其他應(yīng)收款賬面價值971.63萬元
，調(diào)減資產(chǎn)減值損失23144.74萬元
，調(diào)增財務(wù)費用2901.04萬元、信用減值損失20243.70萬元
。
7月5日
，江蘇監(jiān)管局出具警示函，對匯鴻集團(tuán)在會計核算過程中
，多列報存貨余額
，多計提存貨跌價準(zhǔn)備、資產(chǎn)減值損失
，少列報財務(wù)費用
，少列報其他應(yīng)收款余額
，少計提其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備、信用減值損失等差錯
，導(dǎo)致公司2022年年報存在信息披露不準(zhǔn)確的情形
，江蘇監(jiān)管局對匯鴻集團(tuán)、主管會計工作負(fù)責(zé)人單曉敏
、董秘書兼會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會計主管人員)楊承明采取出具警示函的監(jiān)管措施
。
公開資料顯示，上市公司匯鴻集團(tuán)的前身是2004年上市的江蘇紡織
，2006年
，股權(quán)分置改革后，公司更名為江蘇開元
。2009年開始
，兩家大型外貿(mào)集團(tuán)江蘇開元集團(tuán)與匯鴻集團(tuán)重組整合，2012年
，上市公司江蘇開元更名為匯鴻股份
。2015年，隨著匯鴻集團(tuán)整體上市
，匯鴻股份又更名為匯鴻集團(tuán)
。
K線圖顯示，2015年6月16日
，匯鴻集團(tuán)的股價達(dá)到巔峰
，后復(fù)權(quán)后，最高為101.54元/股
，到今年7月5日
，股價跌至15.02元/股，累計跌幅約為85.21%
。目前
，公司市值為64.58億元。
主業(yè)長期虧損靠投資收益支撐
匯鴻集團(tuán)的主營業(yè)務(wù)盈利能力極低
，公司凈利潤基本上靠投資收益
。
匯鴻集團(tuán)主要從事供應(yīng)鏈運營業(yè)務(wù)，包括紡織服裝供應(yīng)鏈
、綠色循環(huán)供應(yīng)鏈
、大宗業(yè)務(wù)等。公司稱
，其為江蘇省省屬國有控股大型企業(yè)集團(tuán)
，系中國企業(yè)500強(qiáng)、中國服務(wù)業(yè) 200強(qiáng)、中國對外貿(mào)易100強(qiáng)企業(yè)
。作為商務(wù)部等八部委確定的首批全國供應(yīng)鏈創(chuàng)新與應(yīng)用示范企業(yè)
，公司緊緊圍繞建設(shè)全國供應(yīng)鏈運營領(lǐng)先企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，不斷加快轉(zhuǎn)型升級
、創(chuàng)新發(fā)展步伐
，全力打造“供應(yīng)鏈運營”“以融促產(chǎn)的金融投資”兩大業(yè)務(wù)板塊，推進(jìn)重點供應(yīng)鏈建設(shè)
，加強(qiáng)產(chǎn)業(yè)鏈延伸
，促進(jìn)資源有效整合，提升經(jīng)營質(zhì)量效益
。
不過
，匯鴻集團(tuán)盈利主要靠第二大業(yè)務(wù)金融投資。
2014年以來
，匯鴻集團(tuán)實現(xiàn)的營業(yè)收入整體呈增長趨勢
。追溯調(diào)整后，2014年至2020年
，其凈利潤在350億元上下波動
；2021年
、2022年
，營業(yè)收入分別為452.78億元、477.59億元
。
2014年至2022年
，公司實現(xiàn)的歸屬于上市公司股東的凈利潤(以下簡稱“凈利潤”)分別為9.09億元、7.63億元
、6.64億元
、7.37億元、12.02億元
、3.37億元
、2.38億元、2.49億元
、-5億元
。
同期，公司實現(xiàn)的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤(以下簡稱“扣非凈利潤”)為分別為-0.23億元
、0.28億元
、-0.27億元、-1.51億元
、-7.13億元
、-1.03億元、0.40億元、-0.54億元
、-8.07億元
。9年間，僅2015年
、2020年的扣非凈利潤為正數(shù)
，其余年度均為虧損。
凈利潤與扣非凈利潤之間的差異
，是投資收益等非經(jīng)常性損益所產(chǎn)生的影響
。
匯鴻集團(tuán)的投資收益一直較為可觀。2014年至2021年
，公司的投資凈收益分別為0.60億元
、14.60億元、12.92億元
、15.28億元
、28.26億元、3.25億元、4.26億元、3.36億元。2022年，投資凈收益僅為0.75億元。
匯鴻集團(tuán)投資資金不少。截至2022年底
，公司投資的股票、信托產(chǎn)品、私募基金、理財產(chǎn)品等，資金約為45.30億元。讓人意外的
，2022年，盡管凈利潤為虧損5億元、扣非凈利潤虧損逾8億元，匯鴻集團(tuán)仍然不忘現(xiàn)金分紅，分紅金額為2242萬元。其實
，匯鴻集團(tuán)的流動性并非很充足
。截至2022年底，公司長短期債務(wù)為108.75億元
，其中短期債務(wù)為89.84億元
。期末
，公司貨幣資金加交易性金融資產(chǎn)合計為87.07億元，其中