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原標(biāo)題:海馬汽車:關(guān)于計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及資產(chǎn)核銷的公告

證券代碼：000572 證券簡稱：海馬汽車公告編號：2022-15

海馬汽車股份有限公司

關(guān)于計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及往來核銷的公告

本公司及董事會全體成員保證信息披露的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確

、完整

，沒有虛假記載

、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏

。

一、計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及往來核銷的原因

公司根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及公司會計(jì)政策等相關(guān)規(guī)定

，為更加真

實(shí)

、準(zhǔn)確地反映公司2021年12月31日的資產(chǎn)狀況和財(cái)務(wù)狀況以及公司2021年度的經(jīng)營成果

，對公司及下屬子公司的各類資產(chǎn)進(jìn)行了清查分析

、評估和減值測試，并據(jù)此對公司截至2021年12月31日合并會計(jì)報(bào)表范圍內(nèi)有關(guān)資產(chǎn)計(jì)提相應(yīng)減值準(zhǔn)備

，同時(shí)按照依法合規(guī)

、規(guī)范操作、逐筆審批

、賬銷案存的原則

，對經(jīng)營過程中長期掛賬且無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)

、無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)予以核銷

。

本年度計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的金額及往來核銷金額已經(jīng)立信會計(jì)師事

務(wù)所（特殊普通合伙）審計(jì)。

二

、計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的情況

（一）本年度計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的概述

本著謹(jǐn)慎性原則

，經(jīng)過對公司及下屬子公司2021年末存在減值跡象的資產(chǎn)進(jìn)行全面清查和資產(chǎn)減值測試后，2021年度公司計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備42,821,360.71元

。具體情況如下：

單位：元

項(xiàng)目	本期報(bào)告計(jì)提金額
一、信用減值損失	-7,235,309.07
其中：應(yīng)收賬款壞賬損失	-7,066,713.81

其他應(yīng)收款壞賬損失 500,983.85

貸款減值損失	-686,534.67
開票信用減值損失	-5,000.00
其他債權(quán)投資減值損失	21,955.56
二、資產(chǎn)減值損失	50,056,669.78
其中：存貨跌價(jià)損失	24,260,132.42
固定資產(chǎn)減值損失	13,460,215.66
投資性房地產(chǎn)減值損失	12,336,321.70
合計(jì)	42,821,360.71

（二）公司計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的合理性說明

公司2021年計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備符合公司資產(chǎn)實(shí)際情況和相關(guān)政策

規(guī)定

。公司計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備后，能夠更加公允地反映公司的資產(chǎn)狀況

，可以使公司關(guān)于資產(chǎn)價(jià)值的會計(jì)信息更加真實(shí)可靠，具有合理性

。

1．信用減值損失

公司考慮所有合理且有依據(jù)的信息

，包括前瞻性信息，以單項(xiàng)或組

合的方式對以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（債務(wù)工具）的預(yù)期信用損失進(jìn)行估計(jì)

。預(yù)期信用損失的計(jì)量取決于金融資產(chǎn)自初始確認(rèn)后是否發(fā)生信用風(fēng)險(xiǎn)顯著增加

。

如果該金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后已顯著增加，本公司按照

相當(dāng)于該金融工具整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備

；如果該金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后并未顯著增加，本公司按照相當(dāng)于該金融工具未來12個(gè)月內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備

。由此形成的損失準(zhǔn)備的增加或轉(zhuǎn)回金額

，作為減值損失或利得計(jì)入當(dāng)期損益

。

通常逾期超過30日,本公司即認(rèn)為該金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)已顯著增加，除非有確鑿證據(jù)證明該金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后并未顯著增加

。

如果金融工具于資產(chǎn)負(fù)債表日的信用風(fēng)險(xiǎn)較低，公司即認(rèn)為該金融

工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后并未顯著增加

。

如果有客觀證據(jù)表明某項(xiàng)金融資產(chǎn)已經(jīng)發(fā)生信用減值

，則公司在單

項(xiàng)基礎(chǔ)上對該金融資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備。

（1）對于應(yīng)收賬款,無論是否包含重大融資成分,公司均按照整個(gè)

存續(xù)期的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備

。對于存在客觀證據(jù)表明有減值跡象以及其他適用于單項(xiàng)評估的應(yīng)收賬款單獨(dú)進(jìn)行減值測試

，確認(rèn)預(yù)期信用損失，計(jì)提單項(xiàng)減值準(zhǔn)備

。對于不存在減值客觀證據(jù)的應(yīng)收賬款或當(dāng)單項(xiàng)金融資產(chǎn)無法以合理成本評估預(yù)期信用損失的信息時(shí)，公司依據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)特征將應(yīng)收賬款劃分為若干組合

，對于劃分為組合的應(yīng)收賬款

，參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對未來經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測

，編制應(yīng)收賬款賬齡與整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率對照表,計(jì)算預(yù)期信用損失

。

（2）對于其他應(yīng)收款，自初始確認(rèn)后信用風(fēng)險(xiǎn)未顯著增加的

，處于第一階段

，公司按照未來12個(gè)月內(nèi)的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備

；自初始確認(rèn)后信用風(fēng)險(xiǎn)已顯著增加但尚未發(fā)生信用減值的

，處于第二階段，公司按照該工具整個(gè)存續(xù)期的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備

；自初始確認(rèn)后已經(jīng)發(fā)生信用減值的

，處于第三階段，公司按照該工具整個(gè)存續(xù)期的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備

。

公司依據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)特征將其他應(yīng)收款劃分為若干組合

，對于劃分為

組合的其他應(yīng)收款

，參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)

，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對未來經(jīng) 濟(jì)狀況的預(yù)測，通過違約風(fēng)險(xiǎn)敞口和未來12個(gè)月內(nèi)或整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率

，計(jì)算預(yù)期信用損失

。

（3）貸款損失準(zhǔn)備

對于發(fā)放貸款，除已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)以外，根據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)

是否發(fā)生顯著增加以及是否已發(fā)生信用減值

，本公司分別以12個(gè)月或整個(gè)存續(xù)期的預(yù)期信用損失確認(rèn)損失準(zhǔn)備

。預(yù)期信用損失是違約概率

、違約損失率及違約風(fēng)險(xiǎn)敞口三個(gè)關(guān)鍵參數(shù)的乘積的結(jié)果。違約概率是指債務(wù)人在未來12個(gè)月或在整個(gè)剩余存續(xù)期

，無法履行其償付義務(wù)的可能性

。公司的違約概率以內(nèi)部模型結(jié)果為基礎(chǔ)進(jìn)行調(diào)整，加入前瞻性信息

，以反映當(dāng)前宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境下的債務(wù)人時(shí)點(diǎn)違約概率

。違約損失率是指違約發(fā)生時(shí)風(fēng)險(xiǎn)敞口損失的百分比

。根據(jù)業(yè)務(wù)產(chǎn)品以及擔(dān)保品等因素的不同

，違約損失率也有所不同。違約風(fēng)險(xiǎn)敞口是指預(yù)期違約時(shí)的表內(nèi)和表外風(fēng)險(xiǎn)暴露總額

，敞口大小考慮了本金

、利息、表外信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換系數(shù)等因素

，不同類型的產(chǎn)品有所不同

。

2.資產(chǎn)減值損失

產(chǎn)成品、庫存商品和可售材料等直接用于出售的商品存貨

，在正常

生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以該存貨的估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額

，確定其可變現(xiàn)凈值

；需要經(jīng)過加工的材料存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中

，以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本

、估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值

；為執(zhí)行銷售合同或者勞務(wù)合同而持有的存貨，其可變現(xiàn)凈值以合同價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算

，若持有存貨的數(shù)量多于銷售合同訂購數(shù)量的

，超出部分的存貨的可變現(xiàn)凈值以一般銷售價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算。

采用成本模式計(jì)量的固定資產(chǎn)及投資性房地產(chǎn)

、使用壽命有限的無

形資產(chǎn)等

，于資產(chǎn)負(fù)債表日存在減值跡象的，進(jìn)行減值測試。減值測試結(jié)果表明資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值的

，按其差額計(jì)提減值準(zhǔn)備并計(jì)入減值損失

。可收回金額為資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間的較高者

。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)計(jì)算并確認(rèn)，如果難以對單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計(jì)的

，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組確定資產(chǎn)組的可收回金額

。資產(chǎn)組是能夠獨(dú)立產(chǎn)生現(xiàn)金流入的最小資產(chǎn)組合。

公司對預(yù)計(jì)銷量較少或已停產(chǎn)的車型的專用設(shè)備

、庫存零部件等存

在明顯減值跡象的資產(chǎn)

，按以上標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測試，計(jì)提資產(chǎn)減值

；公司因生產(chǎn)經(jīng)營安排或設(shè)備技術(shù)落后等原因而閑置的資產(chǎn)，因成本上升

、銷售政策變化等致可收回金額小于賬面價(jià)值的庫存整車

、投資性房地產(chǎn)，存在減值跡象的

，按以上標(biāo)準(zhǔn)測算可收回金額

，并計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

三

、本次往來核銷情況

依據(jù)年度財(cái)務(wù)決算工作安排

，公司組織實(shí)施了2021年長期掛賬的往

來款項(xiàng)清查核對，對長期掛賬且無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)

、無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)予以核銷。具體情況如下：

單位：元

序號	資產(chǎn)負(fù)債表科目	本期核銷的賬面原值
1	應(yīng)收款項(xiàng)	5,611,962.60
1.1	發(fā)放貸款及墊款	5,404,033.78
1.2	其他應(yīng)收款	207,928.82
2	應(yīng)付款項(xiàng)	50,461,222.82
2.1	應(yīng)付賬款	38,861,421.28
2.2	其他應(yīng)付款	11,497,042.67
2.3	合同負(fù)債及預(yù)收賬款	102,758.87