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原標(biāo)題:萬和電氣:2021年年度審計(jì)報(bào)告

北京注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

業(yè)務(wù)報(bào)告統(tǒng)一編碼報(bào)備系統(tǒng)

業(yè)務(wù)報(bào)備統(tǒng)一編碼：	110101562022047014626
報(bào)告名稱：	廣東萬和新電氣股份有限公司二〇二一年度審計(jì)報(bào)告
報(bào)告文號(hào)：	致同審字（2022）第440A015942號(hào)
被審（驗(yàn)）單位名稱：	廣東萬和新電氣股份有限公司
會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱：	致同會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）
業(yè)務(wù)類型：	財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)
報(bào)告意見類型：	無保留意見
報(bào)告日期：	2022年04月29日
報(bào)備日期：	2022年04月29日
簽字人員：	付細(xì)軍(310000122091),莊翠曼(110101569931)
(可通過掃描二維碼或登錄北京注協(xié)官網(wǎng)輸入編碼的方式查詢信息)

說明：本備案信息僅證明該報(bào)告已在北京注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)報(bào)備

，不代表北京注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)在任何意義上對(duì)報(bào)告內(nèi)容做出任何形式的保證

。

廣東萬和新電氣股份有限公司

二〇二一年度

審計(jì)報(bào)告

致同會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）

審計(jì)報(bào)告 1-6

合并及公司資產(chǎn)負(fù)債表 1-2

合并及公司利潤表 3

合并及公司現(xiàn)金流量表

合并及公司股東權(quán)益變動(dòng)表 5-8

財(cái)務(wù)報(bào)表附注 9-102

致同會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）

中國北京朝陽區(qū)建國門外大街 22號(hào)

賽特廣場 5層郵編 100004

電話 +86 10 8566 5588

傳真 +86 10 8566 5120

www.grantthornton.cn

審計(jì)報(bào)告

致同審字（2022）第 440A015942號(hào)

廣東萬和新電氣股份有限公司全體股東：

一

、審計(jì)意見

我們審計(jì)了廣東萬和新電氣股份有限公司（以下簡稱萬和電氣），包括 2021年 12月 31日的合并及公司資產(chǎn)負(fù)債表

，2021年度的合并及公司利潤表

、合并及公司現(xiàn)金流量表

、合并及公司股東權(quán)益變動(dòng)表以及相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

我們認(rèn)為

，后附的財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了萬和電氣 2021年 12月 31日的合并及公司財(cái)務(wù)狀況以及 2021年度的合并及公司經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量

。

二

、形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)

我們按照中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作

。審計(jì)報(bào)告的“注冊會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任”部分進(jìn)一步闡述了我們在這些準(zhǔn)則下的責(zé)任。按照中國注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則

，我們獨(dú)立于萬和電氣

，并履行了職業(yè)道德方面的其他責(zé)任。我們相信

，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分

、適當(dāng)?shù)?div id="m50uktp" class="box-center"> ，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。

三

、關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)

關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)是我們根據(jù)職業(yè)判斷

，認(rèn)為對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)最為重要的事項(xiàng)。這些事項(xiàng)的應(yīng)對(duì)以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體進(jìn)行審計(jì)并形成審計(jì)意見為背景

，我們不對(duì)這些事項(xiàng)單獨(dú)發(fā)表意見

。

（一）收入確認(rèn)

相關(guān)信息披露詳見報(bào)表附注三、22和附注五

、40

。

、事項(xiàng)描述

萬和電氣屬家用電器制造行業(yè)，主營以燃?xì)鉄崴鳛楹诵牡娜細(xì)饩邩I(yè)務(wù)

，于 2021年度實(shí)現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入為 738,165.40 萬元

。萬和電氣根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定并結(jié)合業(yè)務(wù)性質(zhì)

，針對(duì)不同業(yè)務(wù)類別確定了收入確認(rèn)的具體標(biāo)準(zhǔn)和方法。

由于收入是萬和電氣的關(guān)鍵績效指標(biāo)之一

，從而存在萬和電氣管理層（以下簡稱管理層）為了達(dá)到特定目的或期望而操縱收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)的固有風(fēng)險(xiǎn)

，且不同業(yè)務(wù)類別收入確認(rèn)的具體標(biāo)準(zhǔn)不同，因此我們將收入確認(rèn)作為關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)

。

、審計(jì)應(yīng)對(duì)

（1）了解和評(píng)價(jià)了與收入確認(rèn)相關(guān)的關(guān)鍵內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性

；

（2）選取樣本檢查了銷售合同、協(xié)議

，進(jìn)行收入確認(rèn)五步法分析

，識(shí)別與商品控制權(quán)轉(zhuǎn)移相關(guān)條款

，復(fù)核萬和電氣不同銷售模式下收入確認(rèn)政策是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定；

（3）選取樣本檢查了銷售合同

、協(xié)議并審閱其中的銷售交易條款，測試收入確認(rèn)的時(shí)點(diǎn)和金額是否準(zhǔn)確

；

（4）檢查了與收入確認(rèn)相關(guān)的支持性單據(jù)

，包括結(jié)算單

、對(duì)賬明細(xì)表等，核實(shí)收入確認(rèn)的金額及收入確認(rèn)的期間是否準(zhǔn)確

；

（5）選取樣本檢查了交易涉及的合同

、銷售訂單、發(fā)貨單

、貨運(yùn)提單

、銷貨清單、簽收單

、驗(yàn)收單、出口報(bào)關(guān)單

、增值稅發(fā)票等重要單據(jù)，核實(shí)收入發(fā)生的真實(shí)性

；

（6）選取樣本向重要經(jīng)銷商或客戶實(shí)施了函證程序

，函證內(nèi)容包括往來賬款余額及 2021年度的交易金額，核實(shí)與收入相關(guān)的往來款及交易金額是否真實(shí)發(fā)生

；

（7）對(duì)收入實(shí)施月度銷售變動(dòng)分析及毛利率變動(dòng)分析等程序

；

（8）對(duì)臨近資產(chǎn)負(fù)債表日前后的收入實(shí)施了測試

，檢查相關(guān)支持性文件

，以評(píng)估收入是否在恰當(dāng)?shù)钠陂g確認(rèn)

。

（二）金融工具公允價(jià)值的評(píng)估

相關(guān)信息披露詳見財(cái)務(wù)報(bào)表附注三.9

、10、附注五.2

、5

、11

、12和附注九

。

1、事項(xiàng)描述

以公允價(jià)值計(jì)量的金融工具是萬和電氣持有的重要資產(chǎn)之一

，主要包括交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收款項(xiàng)融資

、其他權(quán)益工具投資和其他非流動(dòng)金融資產(chǎn)

，截至 2021年 12月 31日止

，上述項(xiàng)目的公允價(jià)值分別為 660.41 萬元、 23,519.50 萬元

、 7,235.59 萬元和 171,353.79 萬元。金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)直接影響公允價(jià)值變動(dòng)損益或其他綜合收益

。其中

，對(duì)于未上市的權(quán)益性投資

，萬和電氣根據(jù)具有類似條款和風(fēng)險(xiǎn)特征的項(xiàng)目當(dāng)前折現(xiàn)率折現(xiàn)的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量來確定其公允價(jià)值。

由于金融工具公允價(jià)值的評(píng)估涉及復(fù)雜的流程

，確定估值模型使用的參數(shù)涉及管理層的專業(yè)判斷和估計(jì)

，我們將金融工具公允價(jià)值的評(píng)估作為關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)

。

2、審計(jì)應(yīng)對(duì)

我們針對(duì)金融工具公允價(jià)值的評(píng)估執(zhí)行的審計(jì)程序主要包括：

（1）了解和評(píng)價(jià)了與金融工具公允價(jià)值估值及審批相關(guān)的關(guān)鍵內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性

；

（2）獲取金融工具的投資合同或協(xié)議

、分紅說明文件，復(fù)核了金融資產(chǎn)分類

、初始確認(rèn)及后續(xù)計(jì)量是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定

；

（3）獲取被投資單位的審計(jì)報(bào)告

、估值團(tuán)隊(duì)編制的估值計(jì)算表及估值報(bào)告進(jìn)行復(fù)核，評(píng)價(jià)了公允價(jià)值估計(jì)的基礎(chǔ)和估值方法的合理性

；

（4）與被投資單位及估值團(tuán)隊(duì)進(jìn)行了訪談

，并評(píng)價(jià)了估值團(tuán)隊(duì)的勝任能力、專業(yè)素質(zhì)和客觀性

；

（5）對(duì)金融工具估值選取樣本進(jìn)行了測試

，對(duì)公允價(jià)值屬于第二層級(jí)和第三層級(jí)的金融工具進(jìn)行獨(dú)立估值或復(fù)核，獨(dú)立獲取和驗(yàn)證參數(shù)等

；（6）評(píng)價(jià)了金融資產(chǎn)公允價(jià)值在財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)披露

，包括公允價(jià)值層級(jí)和主要參數(shù)的敏感性分析是否符合相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求

，并恰當(dāng)反映了金融工具的市場風(fēng)險(xiǎn)；

四

、其他信息

萬和電氣管理層（以下簡稱管理層）對(duì)其他信息負(fù)責(zé)

。其他信息包括萬和電氣 2021年年度報(bào)告中涵蓋的信息，但不包括財(cái)務(wù)報(bào)表和我們的審計(jì)報(bào)告

。

我們對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的審計(jì)意見不涵蓋其他信息，我們也不對(duì)其他信息發(fā)表任何形式的鑒證結(jié)論

。

結(jié)合我們對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)

，我們的責(zé)任是閱讀其他信息

，在此過程中，考慮其他信息是否與財(cái)務(wù)報(bào)表或我們在審計(jì)過程中了解到的情況存在重大不一致或者似乎存在重大錯(cuò)報(bào)

。

基于我們已執(zhí)行的工作，如果我們確定其他信息存在重大錯(cuò)報(bào)

，我們應(yīng)當(dāng)報(bào)告該事實(shí)

。在這方面，我們無任何事項(xiàng)需要報(bào)告

。

五

、管理層和治理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

萬和電氣管理層負(fù)責(zé)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，使其實(shí)現(xiàn)公允反映

，并設(shè)計(jì)

、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)

。

在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)

，管理層負(fù)責(zé)評(píng)估萬和電氣的持續(xù)經(jīng)營能力

，披露與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的事項(xiàng)（如適用）

，并運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)

，除非管理層計(jì)劃清算萬和電氣

、終止運(yùn)營或別無其他現(xiàn)實(shí)的選擇。

治理層負(fù)責(zé)監(jiān)督萬和電氣的財(cái)務(wù)報(bào)告過程

。

六

、注冊會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任

我們的目標(biāo)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證

，并出具包含審計(jì)意見的審計(jì)報(bào)告

。合理保證是高水平的保證

，但并不能保證按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行的審計(jì)在某一重大錯(cuò)報(bào)存在時(shí)總能發(fā)現(xiàn)。錯(cuò)報(bào)可能由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致

，如果合理預(yù)期錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或匯總起來可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表作出的經(jīng)濟(jì)決策

，則通常認(rèn)為錯(cuò)報(bào)是重大的。

在按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)工作的過程中

，我們運(yùn)用職業(yè)判斷

，并保持職業(yè)懷疑。同時(shí)

，我們也執(zhí)行以下工作：

（1）識(shí)別和評(píng)估由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

，設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序以應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)

，并獲取充分

、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，作為發(fā)表審計(jì)意見的基礎(chǔ)

。由于舞弊可能涉及串通

、偽造、故意遺漏

、虛假陳述或凌駕于內(nèi)部控制之上

，未能發(fā)現(xiàn)由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)高于未能發(fā)現(xiàn)由于錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)

。

（2）了解與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制

，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序

，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。

（3）評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)及相關(guān)披露的合理性

。

（4）對(duì)管理層使用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的恰當(dāng)性得出結(jié)論

。同時(shí)，根據(jù)獲取的審計(jì)證據(jù)

，就可能導(dǎo)致對(duì)萬和電氣的持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況是否存在重大不確定性得出結(jié)論

。如果我們得出結(jié)論認(rèn)為存在重大不確定性

，審計(jì)準(zhǔn)則要求我們在審計(jì)報(bào)告中提請(qǐng)報(bào)表使用者注意財(cái)務(wù)報(bào)表中的相關(guān)披露；如果披露不充分

，我們應(yīng)當(dāng)發(fā)表非無保留意見

。我們的結(jié)論基于截至審計(jì)報(bào)告日可獲得的信息。然而

，未來的事項(xiàng)或情況可能導(dǎo)致萬和電氣不能持續(xù)經(jīng)營

。

（5）評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容

，并評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允反映相關(guān)交易和事項(xiàng)

。

（6）就萬和電氣中實(shí)體或業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)信息獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

，以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見。我們負(fù)責(zé)指導(dǎo)

、監(jiān)督和執(zhí)行集團(tuán)審計(jì)

，并對(duì)審計(jì)意見承擔(dān)全部責(zé)任

。

我們與治理層就計(jì)劃的審計(jì)范圍、時(shí)間安排和重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)等事項(xiàng)進(jìn)行溝通

，包括溝通我們在審計(jì)中識(shí)別出的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷

。

我們還就已遵守與獨(dú)立性相關(guān)的職業(yè)道德要求向治理層提供聲明

，并與治理層溝通可能被合理認(rèn)為影響我們獨(dú)立性的所有關(guān)系和其他事項(xiàng)，以及相關(guān)的防范措施（如適用）

。

從與治理層溝通過的事項(xiàng)中

，我們確定哪些事項(xiàng)對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)最為重要

，因而構(gòu)成關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)。我們在審計(jì)報(bào)告中描述這些事項(xiàng)

，除非法律法規(guī)禁止公開披露這些事項(xiàng)

，或在極少數(shù)情形下，如果合理預(yù)期在審計(jì)報(bào)告中溝通某事項(xiàng)造成的負(fù)面后果超過在公眾利益方面產(chǎn)生的益處

，我們確定不應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中溝通該事項(xiàng)。

致同會(huì)計(jì)師事務(wù)所中國注冊會(huì)計(jì)師

（特殊普通合伙）（項(xiàng)目合伙人）

中國注冊會(huì)計(jì)師

中國·北京二〇二二年四月二十九日

合并及公司資產(chǎn)負(fù)債表

2021年12月31日

編制單位：廣東萬和新電氣股份有限公司單位：人民幣元

附注五	2021年12月31日
合并	公司	合并
1234567891011121314151617181920	1 ,821,123,845.09 6 ,604,065.79 3 5,882.48 8 71,010,619.82 2 35,194,985.34 5 8,065,914.91 6 7,817,268.11 - - 1 ,515,548,700.28 - - - 5 7,931,598.26 4 ,633,332,880.08 - - - - 9 4,230,402.05 7 2,355,927.30 1 ,713,537,862.82 1 0,339,373.02 9 54,665,392.14 2 4,002,278.37 - - 4 54,509.03 2 98,915,187.15 - - 1 3,711,329.70 1 00,703,902.22 2 11,487,135.68 3 ,494,403,299.48 8 ,127,736,179.56	7 32,299,701.67 1 81,507.45 3 5,882.48 2 63,848,725.75 2 16,540,783.56 7 4,156,415.85 3 2,068,194.80 - - 5 53,835,970.91 - - - 1 7,851,314.27 1 ,890,818,496.74 - - - 5 09,103,000.00 1 ,061,668,245.59 7 2,355,927.30 1 ,713,537,862.82 - 8 5,781,654.37 - - - - 3 1,188,444.85 - - - 6 8,055,422.76 2 02,789,484.00 3 ,744,480,041.69 5 ,635,298,538.43	1 ,155,281,869.09 4 ,622,001.19 2 66,748,892.56 8 76,808,113.10 3 32,677,984.00 4 9,246,442.80 5 2,247,253.55 - - 1 ,297,934,087.88 - - - 5 5,736,001.62 4 ,091,302,645.79 - - - - 1 66,321,661.54 2 67,504,314.87 1 ,830,349,777.72 4 ,357,402.70 1 ,039,895,972.11 1 1,163,957.49 - - 不適用 3 05,623,721.45 - - 1 8,968,074.97 4 8,915,536.03 2 0,492,896.16 3 ,713,593,315.04 7 ,804,895,960.83

合并及公司資產(chǎn)負(fù)債表（續(xù)）

2021年12月31日

編制單位：廣東萬和新電氣股份有限公司單位：人民幣元

附注五	2021年12月31日
合并	公司	合并
2122232425262728293031323334193536373839	71 1,206,354.59 1, 431,864.40 67 5,929,578.10 1, 362,125,177.89 - 41 0,075,770.31 98 ,630,664.75 43 ,219,292.76 25 2,223,134.11 - - - 3, 041,407.03 27 2,540,123.09 3, 830,423,367.03 18 6,173,819.49 - 30 6,830.21 - 7, 824,771.27 59 ,792,505.22 32 ,571,289.29 - 28 6,669,215.48 4, 117,092,582.51 74 3,600,000.00 90 4,125,065.75 - - 149,167,670.10 - 31 3,840,328.58 2, 196,326,900.76 4, 008,724,624.99 1, 918,972.06 4, 010,643,597.05 8, 127,736,179.56	18 0,145,833.33 - 51 9,886,789.56 94 7,752,085.20 - 23 8,581,117.66 44 ,675,339.78 29 ,297,636.44 40 0,295,437.82 - - - - 23 2,755,546.17 2, 593,389,785.96 18 0,991,082.49 - - - 4, 685,812.06 4, 350,080.54 32 ,057,905.54 - 22 2,084,880.63 2, 815,474,666.59 74 3,600,000.00 1, 029,284,251.23 - - 147,734,094.26 - 31 3,840,328.58 88 0,833,386.29 2, 819,823,871.84 - 2, 819,823,871.84 5, 635,298,538.43	35 7,726,055.15 - 59 9,037,548.19 1, 356,232,233.53 - 42 3,615,128.04 11 5,558,089.30 23 ,142,057.00 33 3,912,184.24 - - - 1, 766,302.00 39 7,716,467.71 3, 608,706,065.16 2, 884,950.40 - 不適用 - 6, 059,746.54 63 ,880,443.26 52 ,934,231.17 - 12 5,759,371.37 3, 734,465,436.53 74 3,600,000.00 90 5,073,158.86 - 17 ,542,904.64 - 29 1,179,837.91 2, 107,124,745.73 4, 064,520,647.14 5, 909,877.16 4, 070,430,524.30 7, 804,895,960.83

公司法定代表人：主管會(huì)計(jì)工作的公司負(fù)責(zé)人：公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：合并及公司利潤表

2021年度

編制單位：廣東萬和新電氣股份有限公司單位：人民幣元

附注五	本期金額
合并	公司	合并
40404142434445464748495051525354	7,527,138,468.85 5,755,830,902.93 42,560,128.97 630,456,270.90 207,831,029.61 285,864,923.57 36,503,218.50 16,807,121.46 14,604,480.73 26,805,679.05 16,193,692.59 4,001,407.98 - - 47,480,321.45 - 114,217,393.78 - 116,098,489.18 - 2,932,814.76 425,322,989.74 10,014,733.89 19,944,654.13 415,393,069.50 58,515,451.20 356,877,618.30 356,877,618.30 358,256,616.51 - 1,378,998.21 - 166,710,574.74 - 166,710,574.74 - 165,876,129.43 - - - 165,876,129.43 - - - 834,445.31 - 224,780.86 - - - - - 609,664.45 - - - - 190,167,043.56 191,546,041.77 - 1,378,998.21 0.48 -	3,722,176,195.84 2,737,086,811.22 15,616,585.03 494,270,896.30 98,570,774.32 130,708,384.35 7,934,527.62 14,646,423.54 10,476,765.11 7,523,473.23 148,068,020.54 4,001,407.98 - - 45,662,242.54 - 110,296,131.06 - 84,347,037.90 - 244,598,784.35 2,607,671.09 10,849,774.87 236,356,680.57 9,751,773.84 226,604,906.73 226,604,906.73 - - 166,100,910.29 - 166,100,910.29 - 165,876,129.43 - - - 165,876,129.43 - - - 224,780.86 - 224,780.86 - - - - - - - - - 60,503,996.44 - - -	6 ,269,742,205.88 4 ,463,263,723.70 4 0,656,449.08 7 97,002,053.94 1 67,840,315.17 2 36,685,534.41 5 6,939,555.15 2 3,468,279.70 9 ,990,910.59 4 3,456,018.03 3 2,188,329.54 - 227,187.98 - - 2 32,021,560.50 - 19,969,962.71 - 61,583,090.29 - 893,285.18 7 32,574,144.32 1 2,161,416.60 3 1,965,497.15 7 12,770,063.77 1 00,902,335.40 6 11,867,728.37 6 11,867,728.37 6 11,344,508.22 5 23,220.15 1 ,421,899.14 1 ,421,899.14 2 ,621,077.82 - - 2 ,621,077.82 - - - 1,199,178.68 - - - - - - 1,199,178.68 - - - - 6 13,289,627.51 6 12,766,407.36 5 23,220.15 0 .82 -

合并及公司現(xiàn)金流量表

2021年度

編制單位：廣東萬和新電氣股份有限公司單位：人民幣元

附注五	本期金額
合并	公司	合并
55555555	7,296,932,312.61 266,080,048.76 301,122,565.05 7,864,134,926.42 4,915,752,438.18 1,008,650,679.31 264,334,574.91 1,265,230,125.87 7,453,967,818.27 410,167,108.15 163,203,736.15 11,837,834.61 1,849,002.92 - 61,678,263.67 238,568,837.35 96,642,579.66 3,560,000.00 - 261,326,855.48 361,529,435.14 -12 2,960,597.79 - - 922,834,713.44 - 922,834,713.44 376,468,035.47 261,737,577.47 - 478,140,685.71 1,116,346,298.65 -19 3,511,585.21 -27 ,487,970.84 66,206,954.31 1,050,319,205.17 1,116,526,159.48	3,556,859,454.47 - 296,640,842.52 3,853,500,296.99 2,411,945,123.90 267,010,420.16 121,973,770.30 901,843,093.11 3,702,772,407.47 150,727,889.52 162,403,736.15 144,066,612.56 1,236,390.00 - - 307,706,738.71 17,854,946.59 5,360,000.00 - 200,000,000.00 223,214,946.59 84,491,792.12 - - 380,805,800.00 - 380,805,800.00 310,000,000.00 260,034,423.54 - - 570,034,423.54 -18 9,228,623.54 -3,3 39,957.05 42,651,101.05 506,665,116.75 549,316,217.80	5,933,377,139.81 174,021,651.83 239,713,200.81 6,347,111,992.45 3,358,759,580.85 760,180,067.27 242,285,106.34 779,213,050.49 5,140,437,804.95 1,206,674,187.50 312,103,394.38 61,005,596.28 12,646,491.04 - 1,317,560.00 387,073,041.70 76,574,612.55 557,750,000.00 - 1,064,750.00 635,389,362.55 -24 8,316,320.85 2,400,000.00 - 532,194,669.64 87,260,416.55 621,855,086.19 717,905,616.17 267,316,918.99 - 210,000,000.00 1,195,222,535.16 -57 3,367,448.97 -8,3 47,657.24 376,642,760.44 673,676,444.73 1,050,319,205.17

公司法定代表人：主管會(huì)計(jì)工作的公司負(fù)責(zé)人：公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：

合并股東權(quán)益變動(dòng)表

2021年度

編制單位：廣東萬和新電氣股份有限公司單位：人民幣元

歸屬于母公司股東權(quán)益	少數(shù)股東權(quán)益
股本	資本公積	其他綜合收益	盈余公積	未分配利潤
743,600,000.00 - - 743,600,000.00 - - - - - - - - - - 743,600,000.00	905,073,158.86 - - 905,073,158.86 -948,093.11 - -948,093.11 - - 948,093.11 - - - - - 904,125,065.75	17,542,904.64 - - 17,542,904.64 -166,710,574.74 - 166,710,574.74 - - - - - - - - -149,167,670.10	291,179,837.91 - - 291,179,837.91 22,660,490.67 - - - - 22,660,490.67 22 ,660,490.67 - - - 313,840,328.58	2,107,124,745.73 - 1,005,970.81 - 2,106,118,774.92 90,208,125.84 35 8,256,616.51 - - - -268,048,490.67 - 22,660,490.67 - 245,388,000.00 - - 2,196,326,900.76	5,909,877.16 - - 5,909,877.16 -3,990,905.10 - 1,378,998.21 -2,611,906.89 - - 2,611,906.89 - - - - - 1,918,972.06

公司法定代表人：主管會(huì)計(jì)工作的公司負(fù)責(zé)人：公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：合并股東權(quán)益變動(dòng)表

2021年度

編制單位：廣東萬和新電氣股份有限公司單位：人民幣元

歸屬于母公司股東權(quán)益	少數(shù)股東權(quán)益
股本	資本公積	其他綜合收益	盈余公積	未分配利潤
74 3,600,000.00 - - 743,600,000.00 - - - - - - - - - - 743,600,000.00	94 0,159,742.13 - - 940,159,742.13 -35,086,583.27 - -35,086,583.27 - - 35,086,583.27 - - - - - 905,073,158.86	16 ,121,005.50 - - 16,121,005.50 1,421,899.14 1, 421,899.14 - - - - - - - - 17,542,904.64	23 9,743,752.78 - - 239,743,752.78 51,436,085.13 - - - - 51,436,085.13 51 ,436,085.13 - - - 291,179,837.91	1, 792,604,322.64 - - 1,792,604,322.64 314,520,423.09 61 1,344,508.22 - - - -296,824,085.13 - 51,436,085.13 - 245,388,000.00 - - 2,107,124,745.73	17 7,900,073.74 - - 177,900,073.74 -171,990,196.58 52 3,220.15 -172,513,416.73 2, 400,000.00 - 174,913,416.73 - - - - - 5,909,877.16

公司法定代表人：主管會(huì)計(jì)工作的公司負(fù)責(zé)人：公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：公司股東權(quán)益變動(dòng)表

2021年度

編制單位：廣東萬和新電氣股份有限公司

單位：人民幣元

股本	資本公積	其他綜合收益	盈余公積	未分配利潤
743,600,000.00 - - 743,600,000.00 - - - - - - - - - - 743,600,000.00	959,284,251.23 - - 959,284,251.23 70,000,000.00 - 70,000,000.00 - 70,000,000.00 - - - - - 1,029,284,251.23	18,366,816.03 - - 18,366,816.03 -166,100,910.29 -166,100,910.29 - - - - - - - - -147,734,094.26	291,179,837.91 - - 291,179,837.91 22,660,490.67 - - - - 22,660,490.67 22,660,490.67 - - - 313,840,328.58	923,282,941.04 -1,005,970.81 - 922,276,970.23 -41,443,583.94 226,604,906.73 - - - -268,048,490.67 -22,660,490.67 - - - 880,833,386.29

公司法定代表人：主管會(huì)計(jì)工作的公司負(fù)責(zé)人：公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：公司股東權(quán)益變動(dòng)表

2021年度

編制單位：廣東萬和新電氣股份有限公司

單位：人民幣元

股本	資本公積	其他綜合收益	盈余公積	未分配利潤
743,600,000.00 - - 743,600,000.00 - - - - - - - - - - 743,600,000.00	959,284,251.23 - - 959,284,251.23 - - - - - - - - - - 959,284,251.23	15,745,738.21 - - 15,745,738.21 2,621,077.82 2,621,077.82 - - - - - - - - 18,366,816.03	239,743,752.78 - - 239,743,752.78 51,436,085.13 - - - - 51,436,085.13 51,436,085.13 - - - 291,179,837.91	705,746,174.82 - - 705,746,174.82 217,536,766.22 514,360,851.35 - - - -296,824,085.13 -51,436,085.13 - - - 923,282,941.04

公司法定代表人：主管會(huì)計(jì)工作的公司負(fù)責(zé)人：公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)報(bào)表附注

2021年度（除特別注明外，金額單位為人民幣元）

財(cái)務(wù)報(bào)表附注

一

、公司基本情況

、公司概況

廣東萬和新電氣股份有限公司（以下簡稱“本公司”或“公司”）的前身為廣東萬和新電氣有限公司，于 2009年 8月 26日整體變更為股份有限公司

。

經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)證監(jiān)許可[2011]43號(hào)文核準(zhǔn)

，本公司于 2011年 1月公開發(fā)行5,000萬股人民幣普通股（A股）。發(fā)行后

，公司股本變更為 20,000萬元

。

經(jīng) 2012年、2013年

、2017年

、2018年年度股東大會(huì)審議通過并實(shí)施資本公積轉(zhuǎn)增股本，公司股本增至 74,360萬元

。

公司注冊地及總部地址：佛山市順德高新區(qū)（容桂）建業(yè)中路 13號(hào)

，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：9144060675647330XL

。

本公司及子公司（以下稱“本公司”）主要經(jīng)營活動(dòng)包括家用電器制造，所屬行業(yè)為電氣機(jī)械及器材制造業(yè)類

。

公司控股股東為廣東碩德投資發(fā)展有限公司

，最終控制方是廣東萬和集團(tuán)有限公司

，實(shí)際控制人是盧礎(chǔ)其

、盧楚隆、盧楚鵬

。

本財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)報(bào)表附注業(yè)經(jīng)本公司第四屆董事會(huì)第二十次會(huì)議于 2022年 4月 29日決議批準(zhǔn)報(bào)出

。

2、合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍

本期納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍包括廣東萬和新電氣股份有限公司

、中山萬和電器有限公司

、廣東萬和電氣有限公司、佛山市順德萬和電氣配件有限公司

、萬和國際（香港）有限公司

、VanstonInc.、萬和國際（香港）有限公司的俄羅斯子公司（俄文名稱：ФИЛИАЛЧАСТНОЙКОМПАНИИ СОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ,ОГРАНИЧЕННОЙАКЦИЯМИ,ВАНВАРДИНТЕРНЭШНЛ

(ГОНКОНГ)ЛИМИТЕД）

、合肥萬和電氣有限公司

、廣東萬和熱能科技有限公司、廣東萬和凈水設(shè)備有限公司

、廣東梅賽思科技有限公司

、廣東萬和新能源科技有限公司、廣東萬和網(wǎng)絡(luò)科技有限公司

、廣東萬和聰米科技有限公司和深圳市和家信息咨詢服務(wù)有限公司，詳見附注“六

、合并范圍的變動(dòng)”和“七

、在其他主體中的權(quán)益”。

二、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)

本財(cái)務(wù)報(bào)表按照財(cái)政部頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其應(yīng)用指南

、解釋及其他有關(guān)規(guī)定（統(tǒng)稱“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”）編制

。此外，本公司還按照中國證監(jiān)會(huì)《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第 15號(hào)—財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定》（2014年修訂）披露有關(guān)財(cái)務(wù)信息

。

財(cái)務(wù)報(bào)表附注

2021年度（除特別注明外

，金額單位為人民幣元）

本公司會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。除某些金融工具外

，本財(cái)務(wù)報(bào)表均以歷史成本為計(jì)量基礎(chǔ)

。資產(chǎn)如果發(fā)生減值，則按照相關(guān)規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備

。

三

、重要會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)

本公司根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)，確定固定資產(chǎn)折舊

、無形資產(chǎn)攤銷、研發(fā)費(fèi)用資本化條件以及收入確認(rèn)政策

，具體會(huì)計(jì)政策見附注三

、13

、附注三、16

、附注三、17和附注三、22

。

1、遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明

本財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)

、完整地反映了本公司 2021年 12月 31日的合并及公司財(cái)務(wù)狀況以及 2021年的合并及公司經(jīng)營成果和合并及公司現(xiàn)金流量等有關(guān)信息

。

、會(huì)計(jì)期間

本公司會(huì)計(jì)期間采用公歷年度，即每年自 1月 1日起至 12月 31日止

。

3、營業(yè)周期

本公司的營業(yè)周期為 12個(gè)月

。

4、記賬本位幣

本公司及境內(nèi)子公司以人民幣為記賬本位幣

。本公司之境外子公司分別根據(jù)其經(jīng)營所處的主要經(jīng)濟(jì)環(huán)境中的貨幣確定港幣或美元為其記賬本位幣

。本公司編制本財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)所采用的貨幣為人民幣。

、同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理方法

（1）同一控制下的企業(yè)合并

對(duì)于同一控制下的企業(yè)合并

，合并方在合并中取得的被合并方的資產(chǎn)、負(fù)債

，除因會(huì)計(jì)政策不同而進(jìn)行的調(diào)整以外，按合并日被合并方在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值計(jì)量

。合并對(duì)價(jià)的賬面價(jià)值與合并中取得的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額調(diào)整資本公積

，資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益

。

通過多次交易分步實(shí)現(xiàn)同一控制下的企業(yè)合并

在個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中

，以合并日持股比例計(jì)算的合并日應(yīng)享有被合并方凈資產(chǎn)在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值的份額作為該項(xiàng)投資的初始投資成本；初始投資成本與合并前持有投資的賬面價(jià)值加上合并日新支付對(duì)價(jià)的賬面價(jià)值之和的差額，調(diào)整資本公積

，資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益

。

在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中

，合并方在合并中取得的被合并方的資產(chǎn)、負(fù)債

，除因會(huì)計(jì)政策不同而進(jìn)行的調(diào)整以外

，按合并日在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值計(jì)量；合并前持財(cái)務(wù)報(bào)表附注

2021年度（除特別注明外

，金額單位為人民幣元）

價(jià)值的差額

，調(diào)整資本公積，資本公積不足沖減的

，調(diào)整留存收益。合并方在取得被合并方控制權(quán)之前持有的長期股權(quán)投資

，在取得原股權(quán)之日與合并方與被合并方同處于同一方最終控制之日孰晚日起至合并日之間已確認(rèn)有關(guān)損益

、其他綜合收益和其他所有者權(quán)益變動(dòng)，應(yīng)分別沖減比較報(bào)表期間的期初留存收益或當(dāng)期損益

。

（2）非同一控制下的企業(yè)合并

對(duì)于非同一控制下的企業(yè)合并

，合并成本為購買日為取得對(duì)被購買方的控制權(quán)而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價(jià)值

。在購買日

，取得的被購買方的資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債按公允價(jià)值確認(rèn)

。

對(duì)合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，確認(rèn)為商譽(yù)

，按成本扣除累計(jì)減值準(zhǔn)備進(jìn)行后續(xù)計(jì)量；對(duì)合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額

，經(jīng)復(fù)核后計(jì)入當(dāng)期損益。

通過多次交易分步實(shí)現(xiàn)非同一控制下的企業(yè)合并

在個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中

，以購買日之前所持被購買方的股權(quán)投資的賬面價(jià)值與購買日新增投資成本之和，作為該項(xiàng)投資的初始投資成本

。購買日之前持有的股權(quán)投資因采用權(quán)益法核算而確認(rèn)的其他綜合收益

，購買日對(duì)這部分其他綜合收益不作處理，在處置該項(xiàng)投資時(shí)采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理

；因被投資方除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外的其他所有者權(quán)益變動(dòng)而確認(rèn)的所有者權(quán)益

，在處置該項(xiàng)投資時(shí)轉(zhuǎn)入處置期間的當(dāng)期損益

。購買日之前持有的股權(quán)投資采用公允價(jià)值計(jì)量的，原計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)公允價(jià)值變動(dòng)在改按成本法核算時(shí)轉(zhuǎn)入留存收益

。

在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中

，合并成本為購買日支付的對(duì)價(jià)與購買日之前已經(jīng)持有的被購買方的股權(quán)在購買日的公允價(jià)值之和。對(duì)于購買日之前已經(jīng)持有的被購買方的股權(quán)

，按照該股權(quán)在購買日的公允價(jià)值進(jìn)行重新計(jì)量

，公允價(jià)值與其賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期收益；購買日之前已經(jīng)持有的被購買方的股權(quán)涉及其他綜合收益

、其他所有者權(quán)益變動(dòng)轉(zhuǎn)為購買日當(dāng)期收益，由于被投資方重新計(jì)量設(shè)定收益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)變動(dòng)而產(chǎn)生的其他綜合收益除外

。

（3）企業(yè)合并中有關(guān)交易費(fèi)用的處理

為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的審計(jì)、法律服務(wù)

、評(píng)估咨詢等中介費(fèi)用以及其他相關(guān)管理費(fèi)用

，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。作為合并對(duì)價(jià)發(fā)行的權(quán)益性證券或債務(wù)性證券的交易費(fèi)用

，計(jì)入權(quán)益性證券或債務(wù)性證券的初始確認(rèn)金額

。

6、合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制方法

（1）合并范圍

合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍以控制為基礎(chǔ)予以確定

。控制

，是指本公司擁有對(duì)被投資單位的權(quán)力

，通過參與被投資單位的相關(guān)活動(dòng)而享有可變回報(bào)，并且有能力運(yùn)用對(duì)被投資單位的權(quán)力影響其回報(bào)金額

。子公司

，是指被本公司控制的主體（含企業(yè)、被投資單位中財(cái)務(wù)報(bào)表附注

2021年度（除特別注明外

，金額單位為人民幣元）

（2）合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法

合并財(cái)務(wù)報(bào)表以本公司和子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)

，根據(jù)其他有關(guān)資料，由本公司編制

。

在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)

，本公司和子公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)期間要求保持一致，公司間的重大交易和往來余額予以抵銷

。

在報(bào)告期內(nèi)因同一控制下企業(yè)合并增加的子公司以及業(yè)務(wù)

，視同該子公司以及業(yè)務(wù)自同受最終控制方控制之日起納入本公司的合并范圍

，將其自同受最終控制方控制之日起的經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量分別納入合并利潤表

、合并現(xiàn)金流量表中。

在報(bào)告期內(nèi)因非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司以及業(yè)務(wù)

，將該子公司以及業(yè)務(wù)自購買日至報(bào)告期末的收入

、費(fèi)用、利潤納入合并利潤表

，將其現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表

。

子公司的股東權(quán)益中不屬于本公司所擁有的部分，作為少數(shù)股東權(quán)益在合并資產(chǎn)負(fù)債表中股東權(quán)益項(xiàng)下單獨(dú)列示

；子公司當(dāng)期凈損益中屬于少數(shù)股東權(quán)益的份額

，在合并利潤表中凈利潤項(xiàng)目下以“少數(shù)股東損益”項(xiàng)目列示。少數(shù)股東分擔(dān)的子公司的虧損超過了少數(shù)股東在該子公司期初所有者權(quán)益中所享有的份額

，其余額仍沖減少數(shù)股東權(quán)益

。

（3）購買子公司少數(shù)股東股權(quán)

因購買少數(shù)股權(quán)新取得的長期股權(quán)投資成本與按照新增持股比例計(jì)算應(yīng)享有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)份額之間的差額，以及在不喪失控制權(quán)的情況下因部分處置對(duì)子公司的股權(quán)投資而取得的處置價(jià)款與處置長期股權(quán)投資相對(duì)應(yīng)享有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)份額之間的差額

，均調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表中的資本公積

，資本公積不足沖減的

，調(diào)整留存收益

。

（4）喪失子公司控制權(quán)的處理

因處置部分股權(quán)投資或其他原因喪失了對(duì)原有子公司控制權(quán)的，剩余股權(quán)按照其在喪失控制權(quán)日的公允價(jià)值進(jìn)行重新計(jì)量

；處置股權(quán)取得的對(duì)價(jià)與剩余股權(quán)公允價(jià)值之和

，減去按原持股比例計(jì)算應(yīng)享有原有子公司自購買日開始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值的份額與商譽(yù)之和，形成的差額計(jì)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的投資收益

。

與原有子公司的股權(quán)投資相關(guān)的其他綜合收益等

，在喪失控制權(quán)時(shí)轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益，由于被投資方重新計(jì)量設(shè)定收益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)變動(dòng)而產(chǎn)生的其他綜合收益除外

。

、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)

現(xiàn)金是指庫存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款。現(xiàn)金等價(jià)物

，是指本公司持有的期限短

、流動(dòng)性強(qiáng)

、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資

。

、外幣業(yè)務(wù)和外幣報(bào)表折算

（1）外幣業(yè)務(wù)

財(cái)務(wù)報(bào)表附注

2021年度（除特別注明外，金額單位為人民幣元）

資產(chǎn)負(fù)債表日

，對(duì)外幣貨幣性項(xiàng)目

，采用資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算。因資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率與初始確認(rèn)時(shí)或者前一資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額

，計(jì)入當(dāng)期損益

；對(duì)以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算

；對(duì)以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，采用公允價(jià)值確定日的即期匯率折算

，折算后的記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額的差額，根據(jù)非貨幣性項(xiàng)目的性質(zhì)計(jì)入當(dāng)期損益或其他綜合收益

。

（2）外幣財(cái)務(wù)報(bào)表的折算

資產(chǎn)負(fù)債表日

，對(duì)境外子公司外幣財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行折算時(shí)，資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目

，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算

，股東權(quán)益項(xiàng)目除“未分配利潤”外，其他項(xiàng)目采用發(fā)生日的即期匯率折算

。

利潤表中的收入和費(fèi)用項(xiàng)目

，采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。

現(xiàn)金流量表所有項(xiàng)目均按照現(xiàn)金流量發(fā)生日的即期匯率折算

。匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額作為調(diào)節(jié)項(xiàng)目

，在現(xiàn)金流量表中單獨(dú)列示“匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響” 項(xiàng)目反映。

由于財(cái)務(wù)報(bào)表折算而產(chǎn)生的差額

，在資產(chǎn)負(fù)債表股東權(quán)益項(xiàng)目下的“其他綜合收益”項(xiàng)目反映

。

處置境外經(jīng)營并喪失控制權(quán)時(shí)，將資產(chǎn)負(fù)債表中股東權(quán)益項(xiàng)目下列示的、與該境外經(jīng)營相關(guān)的外幣報(bào)表折算差額

，全部或按處置該境外經(jīng)營的比例轉(zhuǎn)入處置當(dāng)期損益

。

、金融工具

金融工具是指形成一方的金融資產(chǎn)

，并形成其他方的金融負(fù)債或權(quán)益工具的合同。

（1）金融工具的確認(rèn)和終止確認(rèn)

本公司于成為金融工具合同的一方時(shí)確認(rèn)一項(xiàng)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債

。

金融資產(chǎn)滿足下列條件之一的

，終止確認(rèn)：

① 收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止

；

② 該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且符合下述金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的終止確認(rèn)條件

。

金融負(fù)債的現(xiàn)時(shí)義務(wù)全部或部分已經(jīng)解除的

，終止確認(rèn)該金融負(fù)債或其一部分。本公司（債務(wù)人）與債權(quán)人之間簽訂協(xié)議

，以承擔(dān)新金融負(fù)債方式替換現(xiàn)存金融負(fù)債

，且新金融負(fù)債與現(xiàn)存金融負(fù)債的合同條款實(shí)質(zhì)上不同的，終止確認(rèn)現(xiàn)存金融負(fù)債

，并同時(shí)確認(rèn)新金融負(fù)債

。

以常規(guī)方式買賣金融資產(chǎn)，按交易日進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)和終止確認(rèn)

。

財(cái)務(wù)報(bào)表附注

2021年度（除特別注明外

，金額單位為人民幣元）

（2）金融資產(chǎn)分類和計(jì)量

本公司在初始確認(rèn)時(shí)根據(jù)管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征

，將金融資產(chǎn)分為以下三類：以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)

、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)

、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。

以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)

本公司將同時(shí)符合下列條件且未被指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)

，分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)：

? 本公司管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)

； ? 該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

，僅為對(duì)本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付

。

初始確認(rèn)后，對(duì)于該類金融資產(chǎn)采用實(shí)際利率法以攤余成本計(jì)量

。以攤余成本計(jì)量且不屬于任何套期關(guān)系的一部分的金融資產(chǎn)所產(chǎn)生的利得或損失

，在終止確認(rèn)

、按照實(shí)際利率法攤銷或確認(rèn)減值時(shí)，計(jì)入當(dāng)期損益

。

以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)

本公司將同時(shí)符合下列條件且未被指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)

，分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)： ? 本公司管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式既以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)又以出售該金融資產(chǎn)為目標(biāo)；

? 該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定

，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

，僅為對(duì)本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付

。

初始確認(rèn)后

，對(duì)于該類金融資產(chǎn)以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。采用實(shí)際利率法計(jì)算的利息

、減值損失或利得及匯兌損益計(jì)入當(dāng)期損益

，其他利得或損失計(jì)入其他綜合收益

。終止確認(rèn)時(shí)，將之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出

，計(jì)入當(dāng)期損益

。

以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)

除上述以攤余成本計(jì)量和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)外，本公司將其余所有的金融資產(chǎn)分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)

。

在初始確認(rèn)時(shí)

，為消除或顯著減少會(huì)計(jì)錯(cuò)配

，本公司將部分本應(yīng)以攤余成本計(jì)量或以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)不可撤銷地指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。

初始確認(rèn)后

，對(duì)于該類金融資產(chǎn)以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量

，產(chǎn)生的利得或損失（包括利息和股利收入）計(jì)入當(dāng)期損益，除非該金融資產(chǎn)屬于套期關(guān)系的一部分

。

財(cái)務(wù)報(bào)表附注

2021年度（除特別注明外

，金額單位為人民幣元）

但是，對(duì)于非交易性權(quán)益工具投資

，本公司在初始確認(rèn)時(shí)將其不可撤銷地指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。該指定在單項(xiàng)投資的基礎(chǔ)上作出

，且相關(guān)投資從發(fā)行方的角度符合權(quán)益工具的定義

。

初始確認(rèn)后，對(duì)于該類金融資產(chǎn)以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量

。滿足條件的股利收入計(jì)入損益

，其他利得或損失及公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益。終止確認(rèn)時(shí)

，將之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出

，計(jì)入留存收益。

管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式

，是指本公司如何管理金融資產(chǎn)以產(chǎn)生現(xiàn)金流量

。業(yè)務(wù)模式?jīng)Q定本公司所管理金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的來源是收取合同現(xiàn)金流量、出售金融資產(chǎn)還是兩者兼有

。公司以客觀事實(shí)為依據(jù)

、以關(guān)鍵管理人員決定的對(duì)金融資產(chǎn)進(jìn)行管理的特定業(yè)務(wù)目標(biāo)為基礎(chǔ)，確定管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式

。

本公司對(duì)金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征進(jìn)行評(píng)估

，以確定相關(guān)金融資產(chǎn)在特定日期產(chǎn)生的合同現(xiàn)金流量是否僅為對(duì)本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。其中

，本金是指金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)的公允價(jià)值

；利息包括對(duì)貨幣時(shí)間價(jià)值

、與特定時(shí)期未償付本金金額相關(guān)的信用風(fēng)險(xiǎn)

、以及其他基本借貸風(fēng)險(xiǎn)

、成本和利潤的對(duì)價(jià)

。此外，本公司對(duì)可能導(dǎo)致金融資產(chǎn)合同現(xiàn)金流量的時(shí)間分布或金額發(fā)生變更的合同條款進(jìn)行評(píng)估

，以確定其是否滿足上述合同現(xiàn)金流量特征的要求

。

僅在本公司改變管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式時(shí)

，所有受影響的相關(guān)金融資產(chǎn)在業(yè)務(wù)模式發(fā)生變更后的首個(gè)報(bào)告期間的第一天進(jìn)行重分類

，否則金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)后不得進(jìn)行重分類。

金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)以公允價(jià)值計(jì)量

。對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)

，相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益；對(duì)于其他類別的金融資產(chǎn)

，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額。因銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而產(chǎn)生的

、未包含或不考慮重大融資成分的應(yīng)收賬款

，本公司按照預(yù)期有權(quán)收取的對(duì)價(jià)金額作為初始確認(rèn)金額

。

（3）金融負(fù)債分類和計(jì)量

本公司的金融負(fù)債于初始確認(rèn)時(shí)分類為：以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債、以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債

。對(duì)于未劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債的

，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入其初始確認(rèn)金額。

以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債

，包括交易性金融負(fù)債和初始確認(rèn)時(shí)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債

。對(duì)于此類金融負(fù)債，按照公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量

，公允價(jià)值變動(dòng)形成的利得或損失以及與該等金融負(fù)債相關(guān)的股利和利息支出計(jì)入當(dāng)期損益

。

以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債

其他金融負(fù)債采用實(shí)際利率法，按攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量

，終止確認(rèn)或攤銷產(chǎn)生的利得或損失計(jì)入當(dāng)期損益

。

財(cái)務(wù)報(bào)表附注

2021年度（除特別注明外

，金額單位為人民幣元）

金融負(fù)債與權(quán)益工具的區(qū)分

金融負(fù)債，是指符合下列條件之一的負(fù)債：

①向其他方交付現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的合同義務(wù)

。

②在潛在不利條件下，與其他方交換金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的合同義務(wù)

。

③將來須用或可用企業(yè)自身權(quán)益工具進(jìn)行結(jié)算的非衍生工具合同

，且企業(yè)根據(jù)該合同將交付可變數(shù)量的自身權(quán)益工具。

④將來須用或可用企業(yè)自身權(quán)益工具進(jìn)行結(jié)算的衍生工具合同

，但以固定數(shù)量的自身權(quán)益工具交換固定金額的現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的衍生工具合同除外

。

權(quán)益工具，是指能證明擁有某個(gè)企業(yè)在扣除所有負(fù)債后的資產(chǎn)中剩余權(quán)益的合同

。

如果本公司不能無條件地避免以交付現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)來履行一項(xiàng)合同義務(wù)

，則該合同義務(wù)符合金融負(fù)債的定義

。

如果一項(xiàng)金融工具須用或可用本公司自身權(quán)益工具進(jìn)行結(jié)算

，需要考慮用于結(jié)算該工具的本公司自身權(quán)益工具，是作為現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的替代品

，還是為了使該工具持有方享有在發(fā)行方扣除所有負(fù)債后的資產(chǎn)中的剩余權(quán)益

。如果是前者

，該工具是本公司的金融負(fù)債；如果是后者

，該工具是本公司的權(quán)益工具

。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

本公司衍生金融工具包括。初始以衍生交易合同簽訂當(dāng)日的公允價(jià)值進(jìn)行計(jì)量

，并以其公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。公允價(jià)值為正數(shù)的衍生金融工具確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)

，公允價(jià)值為負(fù)數(shù)的確認(rèn)為一項(xiàng)負(fù)債

。因公允價(jià)值變動(dòng)而產(chǎn)生的任何不符合套期會(huì)計(jì)規(guī)定的利得或損失，直接計(jì)入當(dāng)期損益

。

對(duì)包含嵌入衍生工具的混合工具

，如主合同為金融資產(chǎn)的，混合工具作為一個(gè)整體適用金融資產(chǎn)分類的相關(guān)規(guī)定

。如主合同并非金融資產(chǎn)

，且該混合工具不是以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益進(jìn)行會(huì)計(jì)處理

，嵌入衍生工具與該主合同在經(jīng)濟(jì)特征及風(fēng)險(xiǎn)方面不存在緊密關(guān)系，且與嵌入衍生工具條件相同

，單獨(dú)存在的工具符合衍生工具定義的

，嵌入衍生工具從混合工具中分拆，作為單獨(dú)的衍生金融工具處理

。如果無法在取得時(shí)或后續(xù)的資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)嵌入衍生工具進(jìn)行單獨(dú)計(jì)量

，則將混合工具整體指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。

（5）金融工具的公允價(jià)值

金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價(jià)值確定方法見附注三

、10

。

（6）金融資產(chǎn)減值

本公司以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)，對(duì)下列項(xiàng)目進(jìn)行減值會(huì)計(jì)處理并確認(rèn)損失準(zhǔn)備：財(cái)務(wù)報(bào)表附注

2021年度（除特別注明外

，金額單位為人民幣元）

? 以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)

；

? 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的應(yīng)收款項(xiàng)和債權(quán)投資； ? 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 14號(hào)——收入》定義的合同資產(chǎn)

；

? 租賃應(yīng)收款

；

? 財(cái)務(wù)擔(dān)保合同（以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益、金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認(rèn)條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的除外）

。

預(yù)期信用損失的計(jì)量

預(yù)期信用損失

，是指以發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)為權(quán)重的金融工具信用損失的加權(quán)平均值

。信用損失，是指本公司按照原實(shí)際利率折現(xiàn)的

、根據(jù)合同應(yīng)收的所有合同現(xiàn)金流量與預(yù)期收取的所有現(xiàn)金流量之間的差額

，即全部現(xiàn)金短缺的現(xiàn)值

。

本公司考慮有關(guān)過去事項(xiàng)

、當(dāng)前狀況以及對(duì)未來經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測等合理且有依據(jù)的信息，以發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)為權(quán)重

，計(jì)算合同應(yīng)收的現(xiàn)金流量與預(yù)期能收到的現(xiàn)金流量之間差額的現(xiàn)值的概率加權(quán)金額

，確認(rèn)預(yù)期信用損失

。

本公司對(duì)于處于不同階段的金融工具的預(yù)期信用損失分別進(jìn)行計(jì)量

。金融工具自初始確認(rèn)后信用風(fēng)險(xiǎn)未顯著增加的

，處于第一階段，本公司按照未來 12個(gè)月內(nèi)的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備

；金融工具自初始確認(rèn)后信用風(fēng)險(xiǎn)已顯著增加但尚未發(fā)生信用減值的

，處于第二階段，本公司按照該工具整個(gè)存續(xù)期的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備

；金融工具自初始確認(rèn)后已經(jīng)發(fā)生信用減值的

，處于第三階段

，本公司按照該工具整個(gè)存續(xù)期的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備

。

對(duì)于在資產(chǎn)負(fù)債表日具有較低信用風(fēng)險(xiǎn)的金融工具，本公司假設(shè)其信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后并未顯著增加

，按照未來 12個(gè)月內(nèi)的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備

。

整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失，是指因金融工具整個(gè)預(yù)計(jì)存續(xù)期內(nèi)所有可能發(fā)生的違約事件而導(dǎo)致的預(yù)期信用損失

。未來 12個(gè)月內(nèi)預(yù)期信用損失

，是指因資產(chǎn)負(fù)債表日后 12個(gè)月內(nèi)（若金融工具的預(yù)計(jì)存續(xù)期少于 12個(gè)月

，則為預(yù)計(jì)存續(xù)期）可能發(fā)生的金融工具違約事件而導(dǎo)致的預(yù)期信用損失，是整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失的一部分

。

在計(jì)量預(yù)期信用損失時(shí)

，本公司需考慮的最長期限為企業(yè)面臨信用風(fēng)險(xiǎn)的最長合同期限（包括考慮續(xù)約選擇權(quán)）

。

本公司對(duì)于處于第一階段和第二階段

、以及較低信用風(fēng)險(xiǎn)的金融工具

，按照其未扣除減值準(zhǔn)備的賬面余額和實(shí)際利率計(jì)算利息收入

。對(duì)于處于第三階段的金融工具，按照其賬面余額減已計(jì)提減值準(zhǔn)備后的攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算利息收入

。

對(duì)于應(yīng)收票據(jù)

、應(yīng)收賬款

、合同資產(chǎn)

，無論是否存在重大融資成分，本公司始終按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備

。

財(cái)務(wù)報(bào)表附注

2021年度（除特別注明外

，金額單位為人民幣元）

當(dāng)單項(xiàng)金融資產(chǎn)無法以合理成本評(píng)估預(yù)期信用損失的信息時(shí)，本公司依據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)特征對(duì)應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)收賬款劃分組合

，在組合基礎(chǔ)上計(jì)算預(yù)期信用損失

，確定組合的依據(jù)如下：

、應(yīng)收票據(jù)

? 應(yīng)收票據(jù)組合 1：銀行承兌匯票

? 應(yīng)收票據(jù)組合 2：商業(yè)承兌匯票

、應(yīng)收賬款

? 應(yīng)收賬款組合 1：賬齡信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合

? 應(yīng)收賬款組合 2：應(yīng)收合并范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)方

對(duì)于劃分為組合的應(yīng)收票據(jù)、合同資產(chǎn)

，本公司參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)

，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對(duì)未來經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測，通過違約風(fēng)險(xiǎn)敞口和整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率

，計(jì)算預(yù)期信用損失。

對(duì)于劃分為組合的應(yīng)收賬款

，本公司參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)

，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對(duì)未來經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測，編制應(yīng)收賬款賬齡與整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率對(duì)照表

，計(jì)算預(yù)期信用損失

。

其他應(yīng)收款

本公司依據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)特征將其他應(yīng)收款劃分為若干組合

，在組合基礎(chǔ)上計(jì)算預(yù)期信用損失

，確定組合的依據(jù)如下：

? 其他應(yīng)收款組合 1：賬齡信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合

對(duì)劃分為組合的其他應(yīng)收款，本公司通過違約風(fēng)險(xiǎn)敞口和未來 12個(gè)月內(nèi)或整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率

，計(jì)算預(yù)期信用損失

。

債權(quán)投資、其他債權(quán)投資

對(duì)于債權(quán)投資和其他債權(quán)投資

，本公司按照投資的性質(zhì)

，根據(jù)交易對(duì)手和風(fēng)險(xiǎn)敞口的各種類型

，通過違約風(fēng)險(xiǎn)敞口和未來 12個(gè)月內(nèi)或整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率，計(jì)算預(yù)期信用損失

。

信用風(fēng)險(xiǎn)顯著增加的評(píng)估

本公司通過比較金融工具在資產(chǎn)負(fù)債表日發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)與在初始確認(rèn)日發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)

，以確定金融工具預(yù)計(jì)存續(xù)期內(nèi)發(fā)生違約風(fēng)險(xiǎn)的相對(duì)變化

，以評(píng)估金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否已顯著增加

。

在確定信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否顯著增加時(shí)，本公司考慮無須付出不必要的額外成本或努力即可獲得的合理且有依據(jù)的信息

，包括前瞻性信息。本公司考慮的信息包括：財(cái)務(wù)報(bào)表附注

2021年度（除特別注明外

，金額單位為人民幣元）

? 債務(wù)人未能按合同到期日支付本金和利息的情況

；

? 已發(fā)生的或預(yù)期的金融工具的外部或內(nèi)部信用評(píng)級(jí)（如有）的嚴(yán)重惡化； ? 已發(fā)生的或預(yù)期的債務(wù)人經(jīng)營成果的嚴(yán)重惡化

；

? 現(xiàn)存的或預(yù)期的技術(shù)

、市場、經(jīng)濟(jì)或法律環(huán)境變化

，并將對(duì)債務(wù)人對(duì)公司的還款能力產(chǎn)生重大不利影響

。

根據(jù)金融工具的性質(zhì)

，本公司以單項(xiàng)金融工具或金融工具組合為基礎(chǔ)評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)是否顯著增加。以金融工具組合為基礎(chǔ)進(jìn)行評(píng)估時(shí)

，本公司可基于共同信用風(fēng)險(xiǎn)特征對(duì)金融工具進(jìn)行分類

，例如逾期信息和信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)。

如果逾期超過 365日

，本公司確定金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)顯著增加

。

本公司認(rèn)為金融資產(chǎn)在下列情況發(fā)生違約：

? 借款人不大可能全額支付其對(duì)本公司的欠款，該評(píng)估不考慮本公司采取例如變現(xiàn)抵押品（如果持有）等追索行動(dòng)

；

? 金融資產(chǎn)逾期超過 365天

。

已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)

本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日評(píng)估以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債權(quán)投資是否已發(fā)生信用減值

。當(dāng)對(duì)金融資產(chǎn)預(yù)期未來現(xiàn)金流量具有不利影響的一項(xiàng)或多項(xiàng)事件發(fā)生時(shí)，該金融資產(chǎn)成為已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)

。金融資產(chǎn)已發(fā)生信用減值的證據(jù)包括下列可觀察信息：

? 發(fā)行方或債務(wù)人發(fā)生重大財(cái)務(wù)困難

；

? 債務(wù)人違反合同，如償付利息或本金違約或逾期等

；

? 公司出于與債務(wù)人財(cái)務(wù)困難有關(guān)的經(jīng)濟(jì)或合同考慮

，給予債務(wù)人在任何其他情況下都不會(huì)做出的讓步；

? 債務(wù)人很可能破產(chǎn)或進(jìn)行其他財(cái)務(wù)重組

；

? 發(fā)行方或債務(wù)人財(cái)務(wù)困難導(dǎo)致該金融資產(chǎn)的活躍市場消失

。

預(yù)期信用損失準(zhǔn)備的列報(bào)

為反映金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后的變化，本公司在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日重新計(jì)量預(yù)期信用損失

，由此形成的損失準(zhǔn)備的增加或轉(zhuǎn)回金額

，應(yīng)當(dāng)作為減值損失或利得計(jì)入當(dāng)期損益

。對(duì)于以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)，損失準(zhǔn)備抵減該金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示的賬面價(jià)值

；對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債權(quán)投資，本公司在其他綜合收益中確認(rèn)其損失準(zhǔn)備

，不抵減該金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值。

財(cái)務(wù)報(bào)表附注

2021年度（除特別注明外

，金額單位為人民幣元）

核銷

如果本公司不再合理預(yù)期金融資產(chǎn)合同現(xiàn)金流量能夠全部或部分收回

，則直接減記該金融資產(chǎn)的賬面余額

。這種減記構(gòu)成相關(guān)金融資產(chǎn)的終止確認(rèn)。這種情況通常發(fā)生在公司確定債務(wù)人沒有資產(chǎn)或收入來源可產(chǎn)生足夠的現(xiàn)金流量以償還將被減記的金額

。但是，按照本公司收回到期款項(xiàng)的程序

，被減記的金融資產(chǎn)仍可能受到執(zhí)行活動(dòng)的影響

。

已減記的金融資產(chǎn)以后又收回的，作為減值損失的轉(zhuǎn)回計(jì)入收回當(dāng)期的損益

。

（7）金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移

金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移

，是指將金融資產(chǎn)讓與或交付給該金融資產(chǎn)發(fā)行方以外的另一方（轉(zhuǎn)入方）。

本公司已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方的

，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)

；保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的

，不終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)。

本公司既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的

，分別下列情況處理：放棄了對(duì)該金融資產(chǎn)控制的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)并確認(rèn)產(chǎn)生的資產(chǎn)和負(fù)債

；未放棄對(duì)該金融資產(chǎn)控制的，按照其繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認(rèn)有關(guān)金融資產(chǎn)

，并相應(yīng)確認(rèn)有關(guān)負(fù)債

。

（8）金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的抵銷

當(dāng)本公司具有抵銷已確認(rèn)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的法定權(quán)利

，且目前可執(zhí)行該種法定權(quán)利

，同時(shí)本公司計(jì)劃以凈額結(jié)算或同時(shí)變現(xiàn)該金融資產(chǎn)和清償該金融負(fù)債時(shí)，金融資產(chǎn)和金融負(fù)債以相互抵銷后的金額在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)列示

。除此以外

，金融資產(chǎn)和金融負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)分別列示，不予相互抵銷

。

、公允價(jià)值計(jì)量

公允價(jià)值是指市場參與者在計(jì)量日發(fā)生的有序交易中，出售一項(xiàng)資產(chǎn)所能收到或者轉(zhuǎn)移一項(xiàng)負(fù)債所需支付的價(jià)格

。

本公司以公允價(jià)值計(jì)量相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債

，假定出售資產(chǎn)或者轉(zhuǎn)移負(fù)債的有序交易在相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的主要市場進(jìn)行

；不存在主要市場的，本公司假定該交易在相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的最有利市場進(jìn)行

。主要市場（或最有利市場）是本公司在計(jì)量日能夠進(jìn)入的交易市場。

本公司采用市場參與者在對(duì)該資產(chǎn)或負(fù)債定價(jià)時(shí)為實(shí)現(xiàn)其經(jīng)濟(jì)利益最大化所使用的假設(shè)

。

存在活躍市場的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債

，本公司采用活躍市場中的報(bào)價(jià)確定其公允價(jià)值。

金融工具不存在活躍市場的

，本公司采用估值技術(shù)確定其公允價(jià)值

。

以公允價(jià)值計(jì)量非金融資產(chǎn)的

，考慮市場參與者將該資產(chǎn)用于最佳用途產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的能力

，或者將該資產(chǎn)出售給能夠用于最佳用途的其他市場參與者產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的能力

。

本公司采用在當(dāng)前情況下適用并且有足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術(shù)，優(yōu)先使用相關(guān)可觀察輸入值

，只有在可觀察輸入值無法取得或取得不切實(shí)可行的情況下

，才財(cái)務(wù)報(bào)表附注

2021年度（除特別注明外

，金額單位為人民幣元）

在財(cái)務(wù)報(bào)表中以公允價(jià)值計(jì)量或披露的資產(chǎn)和負(fù)債，根據(jù)對(duì)公允價(jià)值計(jì)量整體而言具有重要意義的最低層次輸入值

，確定所屬的公允價(jià)值層次：第一層次輸入值

，是在計(jì)量日能夠取得的相同資產(chǎn)或負(fù)債在活躍市場上未經(jīng)調(diào)整的報(bào)價(jià)

；第二層次輸入值，是除第一層次輸入值外相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債直接或間接可觀察的輸入值

；第三層次輸入值

，是相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的不可觀察輸入值。

每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日

，本公司對(duì)在財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)的持續(xù)以公允價(jià)值計(jì)量的資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行重新評(píng)估

，以確定是否在公允價(jià)值計(jì)量層次之間發(fā)生轉(zhuǎn)換。

、存貨

（1）存貨的分類

本公司存貨分為原材料

、在產(chǎn)品及半成品、庫存商品

、發(fā)出商品

、低值易耗品

、委托加工物資等

。

（2）發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法

本公司存貨取得時(shí)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。原材料

、庫存商品等發(fā)出時(shí)采用加權(quán)平均法計(jì)價(jià)

。

（3）存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提方法

存貨可變現(xiàn)凈值是按存貨的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本

、估計(jì)的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額。在確定存貨的可變現(xiàn)凈值時(shí)

，以取得的確鑿證據(jù)為基礎(chǔ)

，同時(shí)考慮持有存貨的目的以及資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的影響。

資產(chǎn)負(fù)債表日

，存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

。本公司通常按照單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

，資產(chǎn)負(fù)債表日，以前減記存貨價(jià)值的影響因素已經(jīng)消失的

，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備在原已計(jì)提的金額內(nèi)轉(zhuǎn)回

。

（4）存貨的盤存制度

本公司存貨盤存制度采用永續(xù)盤存制

。

（5）低值易耗品和包裝物的攤銷方法

本公司低值易耗品領(lǐng)用時(shí)采用一次轉(zhuǎn)銷法攤銷。

、長期股權(quán)投資

長期股權(quán)投資包括對(duì)子公司

、合營企業(yè)和聯(lián)營企業(yè)的權(quán)益性投資。本公司能夠?qū)Ρ煌顿Y單位施加重大影響的

，為本公司的聯(lián)營企業(yè)

。

（1）初始投資成本確定

形成企業(yè)合并的長期股權(quán)投資：同一控制下企業(yè)合并取得的長期股權(quán)投資，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值份額作為投資成本

；非同一控制下企業(yè)合并取得的長期股權(quán)投資

，按照合并成本作為長期股權(quán)投資的投財(cái)務(wù)報(bào)表附注

2021年度（除特別注明外，金額單位為人民幣元）

對(duì)于其他方式取得的長期股權(quán)投資：支付現(xiàn)金取得的長期股權(quán)投資

，按照實(shí)際支付的購買價(jià)款作為初始投資成本

；發(fā)行權(quán)益性證券取得的長期股權(quán)投資

，以發(fā)行權(quán)益性證券的公允價(jià)值作為初始投資成本

。

（2）后續(xù)計(jì)量及損益確認(rèn)方法

對(duì)子公司的投資，采用成本法核算

，除非投資符合持有待售的條件；對(duì)聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資

，采用權(quán)益法核算

。

采用成本法核算的長期股權(quán)投資，除取得投資時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款或?qū)r(jià)中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤外

，被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤

，確認(rèn)為投資收益計(jì)入當(dāng)期損益

。

采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資

，初始投資成本大于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的

，不調(diào)整長期股權(quán)投資的投資成本；初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的

，對(duì)長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值進(jìn)行調(diào)整

，差額計(jì)入投資當(dāng)期的損益

。

采用權(quán)益法核算時(shí)，按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈損益和其他綜合收益的份額

，分別確認(rèn)投資收益和其他綜合收益

，同時(shí)調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值；按照被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利計(jì)算應(yīng)享有的部分

，相應(yīng)減少長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值；被投資單位除凈損益

、其他綜合收益和利潤分配以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng)

，調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值并計(jì)入資本公積（其他資本公積）

。在確認(rèn)應(yīng)享有被投資單位凈損益的份額時(shí)，以取得投資時(shí)被投資單位各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)等的公允價(jià)值為基礎(chǔ)

，并按照本公司的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)期間

，對(duì)被投資單位的凈利潤進(jìn)行調(diào)整后確認(rèn)。

因追加投資等原因能夠?qū)Ρ煌顿Y單位施加重大影響或?qū)嵤┕餐刂频粯?gòu)成控制的

，在轉(zhuǎn)換日

，按照原股權(quán)的公允價(jià)值加上新增投資成本之和

，作為改按權(quán)益法核算的初始投資成本。原股權(quán)分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資的

，與其相關(guān)的原計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)公允價(jià)值變動(dòng)在改按權(quán)益法核算時(shí)轉(zhuǎn)入留存收益

。

因處置部分股權(quán)投資等原因喪失了對(duì)被投資單位的共同控制或重大影響的

，處置后的剩余股權(quán)在喪失共同控制或重大影響之日改按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 22號(hào)—金融工具確認(rèn)和計(jì)量》進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益

。原股權(quán)投資因采用權(quán)益法核算而確認(rèn)的其他綜合收益

，在終止采用權(quán)益法核算時(shí)采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；原股權(quán)投資相關(guān)的其他所有者權(quán)益變動(dòng)轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益

。

因處置部分股權(quán)投資等原因喪失了對(duì)被投資單位的控制的

，處置后的剩余股權(quán)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施共同控制或施加重大影響的，改按權(quán)益法核算

，并對(duì)該剩余股權(quán)視同自取得時(shí)即采用權(quán)益法核算進(jìn)行調(diào)整

；處置后的剩余股權(quán)不能對(duì)被投資單位實(shí)施共同控制或施加重大影響的，改按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 22號(hào)—金融工具確認(rèn)和計(jì)量》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理

，其在喪失控制之日的公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益

。

財(cái)務(wù)報(bào)表附注

2021年度（除特別注明外

，金額單位為人民幣元）

因其他投資方增資而導(dǎo)致本公司持股比例下降、從而喪失控制權(quán)但能對(duì)被投資單位實(shí)施共同控制或施加重大影響的

，按照新的持股比例確認(rèn)本公司應(yīng)享有的被投資單位因增資擴(kuò)股而增加凈資產(chǎn)的份額

，與應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)持股比例下降部分所對(duì)應(yīng)的長期股權(quán)投資原賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益；然后，按照新的持股比例視同自取得投資時(shí)即采用權(quán)益法核算進(jìn)行調(diào)整

。

本公司與聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)之間發(fā)生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益按照持股比例計(jì)算歸屬于本公司的部分

，在抵銷基礎(chǔ)上確認(rèn)投資損益。但本公司與被投資單位發(fā)生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損失

，屬于所轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)減值損失的

，不予以抵銷

。

（3）確定對(duì)被投資單位具有共同控制、重大影響的依據(jù)

共同控制

，是指按照相關(guān)約定對(duì)某項(xiàng)安排所共有的控制

，并且該安排的相關(guān)活動(dòng)必須經(jīng)過分享控制權(quán)的參與方一致同意后才能決策。在判斷是否存在共同控制時(shí)

，首先判斷是否由所有參與方或參與方組合集體控制該安排

，其次再判斷該安排相關(guān)活動(dòng)的決策是否必須經(jīng)過這些集體控制該安排的參與方一致同意

。如果所有參與方或一組參與方必須一致行動(dòng)才能決定某項(xiàng)安排的相關(guān)活動(dòng)，則認(rèn)為所有參與方或一組參與方集體控制該安排

；如果存在兩個(gè)或兩個(gè)以上的參與方組合能夠集體控制某項(xiàng)安排的

，不構(gòu)成共同控制。判斷是否存在共同控制時(shí)

，不考慮享有的保護(hù)性權(quán)利

。

重大影響，是指投資方對(duì)被投資單位的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策有參與決策的權(quán)力

，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。在確定能否對(duì)被投資單位施加重大影響時(shí)

，考慮投資方直接或間接持有被投資單位的表決權(quán)股份以及投資方及其他方持有的當(dāng)期可執(zhí)行潛在表決權(quán)在假定轉(zhuǎn)換為對(duì)被投資方單位的股權(quán)后產(chǎn)生的影響

，包括被投資單位發(fā)行的當(dāng)期可轉(zhuǎn)換的認(rèn)股權(quán)證

、股份期權(quán)及可轉(zhuǎn)換公司債券等的影響。

當(dāng)本公司直接或通過子公司間接擁有被投資單位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表決權(quán)股份時(shí)

，一般認(rèn)為對(duì)被投資單位具有重大影響

，除非有明確證據(jù)表明該種情況下不能參與被投資單位的生產(chǎn)經(jīng)營決策，不形成重大影響

；本公司擁有被投資單位 20%（不含）以下的表決權(quán)股份時(shí)

，一般不認(rèn)為對(duì)被投資單位具有重大影響，除非有明確證據(jù)表明該種情況下能夠參與被投資單位的生產(chǎn)經(jīng)營決策

，形成重大影響

。

（4）減值測試方法及減值準(zhǔn)備計(jì)提方法：

對(duì)子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)的投資

，計(jì)提資產(chǎn)減值的方法見附注三

、18

。

、固定資產(chǎn)

（1）固定資產(chǎn)確認(rèn)條件

本公司固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的

，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)

。

與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)

，并且該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，固定資產(chǎn)才能予以確認(rèn)

。

財(cái)務(wù)報(bào)表附注

2021年度（除特別注明外，金額單位為人民幣元）

與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出

，在與其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入本公司且其成本能夠可靠計(jì)量時(shí)

，計(jì)入固定資產(chǎn)成本；不符合固定資產(chǎn)資本化后續(xù)支出條件的固定資產(chǎn)日常修理費(fèi)用

，在發(fā)生時(shí)按照受益對(duì)象計(jì)入當(dāng)期損益或計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本

。對(duì)于被替換的部分，終止確認(rèn)其賬面價(jià)值

。

（2）各類固定資產(chǎn)的折舊方法

本公司采用年限平均法計(jì)提折舊

。固定資產(chǎn)自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)開始計(jì)提折舊，終止確認(rèn)時(shí)或劃分為持有待售非流動(dòng)資產(chǎn)時(shí)停止計(jì)提折舊

。在不考慮減值準(zhǔn)備的情況下

，按固定資產(chǎn)類別、預(yù)計(jì)使用壽命和預(yù)計(jì)殘值

，本公司確定各類固定資產(chǎn)的年折舊率如下：類別使用年限（年）殘值率% 年折舊率%

房屋建筑物 20 5.00 4.75

機(jī)械設(shè)備 10 5.00 9.50

運(yùn)輸工具 5 5.00 19.00

電子設(shè)備 5 5.00 19.00

其他設(shè)備 5 5.00 19.00

其中，已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)

，還應(yīng)扣除已計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計(jì)金額計(jì)算確定折舊率

。

（3）固定資產(chǎn)的減值測試方法

、減值準(zhǔn)備計(jì)提方法見附注三、18

。

（4）每年年度終了

，本公司對(duì)固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核

。

使用壽命預(yù)計(jì)數(shù)與原先估計(jì)數(shù)有差異的

，調(diào)整固定資產(chǎn)使用壽命；預(yù)計(jì)凈殘值預(yù)計(jì)數(shù)與原先估計(jì)數(shù)有差異的

，調(diào)整預(yù)計(jì)凈殘值

。

（5）固定資產(chǎn)處置

當(dāng)固定資產(chǎn)被處置、或者預(yù)期通過使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益時(shí)

，終止確認(rèn)該固定資產(chǎn)

。固定資產(chǎn)出售

、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或毀損的處置收入扣除其賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的金額計(jì)入當(dāng)期損益

。

、在建工程

本公司在建工程成本按實(shí)際工程支出確定

，包括在建期間發(fā)生的各項(xiàng)必要工程支出

、工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前的應(yīng)予資本化的借款費(fèi)用以及其他相關(guān)費(fèi)用等。

在建工程在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)

。

在建工程計(jì)提資產(chǎn)減值方法見附注三

、18

。

15、借款費(fèi)用

（1）借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)原則

財(cái)務(wù)報(bào)表附注

2021年度（除特別注明外

，金額單位為人民幣元）

資本化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本

；其他借款費(fèi)用

，在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益

。借款費(fèi)用同時(shí)滿足下列條件的

，開始資本化：

① 資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生

，資產(chǎn)支出包括為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而以支付現(xiàn)金

、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔(dān)帶息債務(wù)形式發(fā)生的支出；

② 借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生

；

③ 為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開始

。

（2）借款費(fèi)用資本化期間

本公司購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)時(shí)

，借款費(fèi)用停止資本化。在符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)之后所發(fā)生的借款費(fèi)用

，在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用

，計(jì)入當(dāng)期損益。

符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷

、且中斷時(shí)間連續(xù)超過 3個(gè)月的

，暫停借款費(fèi)用的資本化

；正常中斷期間的借款費(fèi)用繼續(xù)資本化。

（3）借款費(fèi)用資本化率以及資本化金額的計(jì)算方法

專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用

，減去尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額予以資本化

；一般借款根據(jù)累計(jì)資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，確定資本化金額

。資本化率根據(jù)一般借款的加權(quán)平均利率計(jì)算確定

。

資本化期間內(nèi)，外幣專門借款的匯兌差額全部予以資本化

；外幣一般借款的匯兌差額計(jì)入當(dāng)期損益

。

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