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為進(jìn)一步完善非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金監(jiān)管制度

，健全保險(xiǎn)公司準(zhǔn)備金管理內(nèi)控機(jī)制，保障被保險(xiǎn)人權(quán)益

，銀保監(jiān)會(huì)近日發(fā)布《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法實(shí)施細(xì)則(1-7號(hào))》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《實(shí)施細(xì)則》)

，對(duì)2021年10月發(fā)布的《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《管理辦法》)進(jìn)行解釋、說(shuō)明和補(bǔ)充

。

補(bǔ)齊制度短板

《實(shí)施細(xì)則》是針對(duì)非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的

。在西北政法大學(xué)經(jīng)濟(jì)法學(xué)院教授強(qiáng)力看來(lái)

，非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)，顧名思義就是除壽險(xiǎn)以外的所有保險(xiǎn)業(yè)務(wù)

，并不只是包括財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)

，廣義上還包括了所有涉及經(jīng)濟(jì)利益的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。

北京市盈科(鄭州)律師事務(wù)所管委會(huì)主任李曙衢稱(chēng)

，根據(jù)《管理辦法》第二條的規(guī)定

，非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)是指除人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)以外的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，既包括財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中的財(cái)產(chǎn)損失保險(xiǎn)

、責(zé)任保險(xiǎn)

、信用保險(xiǎn)、保證保險(xiǎn)

，也包括屬于人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中的短期健康保險(xiǎn)和意外傷害保險(xiǎn)業(yè)務(wù)

，以及上述業(yè)務(wù)的再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。

壽險(xiǎn)準(zhǔn)備金是保險(xiǎn)公司從應(yīng)收的凈保險(xiǎn)費(fèi)中逐年提存的一種準(zhǔn)備金

，與非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的提取上存在較大的不同

，目前壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)沒(méi)有出臺(tái)責(zé)任準(zhǔn)備金的管理辦法和實(shí)施細(xì)則，如何提取按保險(xiǎn)法的規(guī)定執(zhí)行

。

強(qiáng)力認(rèn)為

，銀保監(jiān)會(huì)發(fā)布《實(shí)施細(xì)則》，最重要的目的就是補(bǔ)齊制度短板

。自2005年起

，原保監(jiān)會(huì)制定并發(fā)布了一系列關(guān)于非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金監(jiān)管的規(guī)范性文件，內(nèi)容包括準(zhǔn)備金內(nèi)控管理

、回溯分析、工作底稿

、準(zhǔn)備金報(bào)告等方面

。但是，關(guān)于準(zhǔn)備金風(fēng)險(xiǎn)邊際和折現(xiàn)

、準(zhǔn)備金有利進(jìn)展

、分支機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金等方面均沒(méi)有相關(guān)規(guī)定。因此《實(shí)施細(xì)則》的出臺(tái)填補(bǔ)了上述空白

。

此時(shí)一并出臺(tái)由七個(gè)專(zhuān)項(xiàng)細(xì)則構(gòu)成的《實(shí)施細(xì)則》

，也是出于實(shí)踐的需要。李曙衢說(shuō)

，《管理辦法》于2021年12月1日起施行后

，我國(guó)非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金的監(jiān)管制度得以進(jìn)一步完善，但在監(jiān)管實(shí)踐中

，銀保監(jiān)會(huì)發(fā)現(xiàn)保險(xiǎn)公司存在人為調(diào)整分支機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金

、通過(guò)準(zhǔn)備金調(diào)節(jié)利潤(rùn)等新情況和新問(wèn)題

。此次出臺(tái)《實(shí)施細(xì)則》，是對(duì)《管理辦法》的解釋

、說(shuō)明及補(bǔ)充

，有效提升了非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金監(jiān)管制度的科學(xué)性、合理性

、系統(tǒng)性

，為進(jìn)一步加強(qiáng)非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金的管理提供了制度保障。

在中銀律師事務(wù)所劉曉宇律師看來(lái)

，《實(shí)施細(xì)則》的出臺(tái)

，也是基于加強(qiáng)保險(xiǎn)公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的要求。當(dāng)保險(xiǎn)公司準(zhǔn)備金計(jì)提發(fā)生變化且對(duì)公司影響重大時(shí)

，《實(shí)施細(xì)則》要求應(yīng)提交公司董事會(huì)決議或者高級(jí)管理層會(huì)議集體審議

，避免由于個(gè)人因素導(dǎo)致的準(zhǔn)備金合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

再者

，針對(duì)《管理辦法》的原則性規(guī)定

，《實(shí)施細(xì)則》細(xì)化了精算意見(jiàn)，要求保險(xiǎn)公司總精算師需對(duì)準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果簽署明確的精算意見(jiàn)

，分為“合理

、不足、高估

、無(wú)法表示意見(jiàn)”四類(lèi)意見(jiàn)

，覆蓋準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果的各種情形。

同時(shí)

，《實(shí)施細(xì)則》通過(guò)制定具體

、明確的規(guī)則，讓監(jiān)管部門(mén)

、保險(xiǎn)公司董事會(huì)及高級(jí)管理層

、保險(xiǎn)公司總精算師、外部審計(jì)機(jī)構(gòu)以及獨(dú)立的精算評(píng)估機(jī)構(gòu)各盡其責(zé)

，形成了防范準(zhǔn)備金風(fēng)險(xiǎn)的合力

。

全面監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)

此次七個(gè)專(zhuān)項(xiàng)細(xì)則齊出，涉及方方面面

。即《實(shí)施細(xì)則》第1號(hào)未到期責(zé)任準(zhǔn)備

；第2號(hào)未決賠款準(zhǔn)備；第3號(hào)風(fēng)險(xiǎn)邊際和折現(xiàn)

；第4號(hào)分支機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金

；第5號(hào)準(zhǔn)備金回溯分析；第6號(hào)準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告

，其中又包括6個(gè)附件

，如準(zhǔn)備金報(bào)表填表說(shuō)明

，保險(xiǎn)公司年度非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告監(jiān)管報(bào)表等；第7號(hào)準(zhǔn)備金工作底稿

。

據(jù)銀保監(jiān)會(huì)有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹

，《實(shí)施細(xì)則》的主要內(nèi)容包括：一是明確準(zhǔn)備金評(píng)估的原則和方法，規(guī)范保險(xiǎn)公司準(zhǔn)備金評(píng)估使用合理的方法及假設(shè)

；二是規(guī)定準(zhǔn)備金評(píng)估的內(nèi)控流程

，當(dāng)保險(xiǎn)公司的準(zhǔn)備金評(píng)估發(fā)生變化并產(chǎn)生顯著影響時(shí)，應(yīng)履行提交公司董事會(huì)決議等流程

；三是規(guī)范準(zhǔn)備金風(fēng)險(xiǎn)邊際和折現(xiàn)的處理

，規(guī)定計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)邊際的方法一經(jīng)確定不得隨意更改，明確了準(zhǔn)備金評(píng)估時(shí)應(yīng)進(jìn)行折現(xiàn)的久期標(biāo)準(zhǔn)

；四是加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金的管理

，要求保險(xiǎn)公司對(duì)分支機(jī)構(gòu)的準(zhǔn)備金評(píng)估應(yīng)客觀(guān)、公允地反映分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)情況

，不得人為調(diào)節(jié)

；五是規(guī)范準(zhǔn)備金回溯分析工作，明確了當(dāng)保險(xiǎn)公司的準(zhǔn)備金回溯結(jié)果出現(xiàn)較大偏差時(shí)

，保險(xiǎn)公司應(yīng)采取的具體整改措施

；六是明確準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告的內(nèi)容，規(guī)范了應(yīng)披露的具體信息和精算意見(jiàn)的表述

，要求保險(xiǎn)公司填列準(zhǔn)備金監(jiān)管報(bào)表

；七是完善準(zhǔn)備金評(píng)估工作底稿制度，規(guī)范了工作底稿的編制

、復(fù)核

、使用等管理，要求保險(xiǎn)公司應(yīng)按規(guī)定保存工作底稿備查

。

據(jù)介紹

，在《實(shí)施細(xì)則》發(fā)布后，銀保監(jiān)會(huì)將依此全面監(jiān)測(cè)

、評(píng)估和處置保險(xiǎn)公司的準(zhǔn)備金風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)將指導(dǎo)中國(guó)精算師協(xié)會(huì)研究制定非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評(píng)估實(shí)務(wù)指南和行業(yè)參考標(biāo)準(zhǔn)

。

已有公司受罰

違反《實(shí)施細(xì)則》的法律責(zé)任問(wèn)題也受到關(guān)注

。

據(jù)劉曉宇分析，違反《實(shí)施細(xì)則》規(guī)定的情形多樣

，有違反工作底稿規(guī)定

，未如實(shí)編制報(bào)表等，根據(jù)《管理辦法》規(guī)定要進(jìn)行相應(yīng)的處罰

。比如

，保險(xiǎn)公司編制或者提供虛假的準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告

、準(zhǔn)備金回溯分析報(bào)告以及相關(guān)報(bào)表、文件

、資料的

，由銀保監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)依照保險(xiǎn)法相關(guān)規(guī)定責(zé)令改正，并處十萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下的罰款